מהו אמון מענקים פגום בכוונה?
נאמנות מעניק פגום בכוונה (IDGT) הוא כלי לתכנון עזבון המשמש להקפאת נכסים מסוימים של אדם לצרכי מס עיזבון, אך לא למטרות מס הכנסה. האמון הפגום בכוונה נוצר כנאמנות נותן עם פגם תכליתי שמבטיח כי הפרט ממשיך לשלם מס הכנסה, מכיוון שחוקי מס הכנסה לא יכירו בכך שהנכסים הועברו מהאדם.
מכיוון שהנותן חייב לשלם את המסים על כל הכנסות הנאמנות מדי שנה, הנכסים הנמצאים בנאמנות מורשים לגדול ללא מיסוי, ובכך להימנע ממיסוי מתנה למנהני הנותן של הנותן.
הבנת נאמני מענקים פגומים בכוונה (IDGT)
כללי אמון המענק מתארים תנאים מסוימים כאשר אמון בלתי ניתן לביטול יכול לקבל חלק מאותם טיפולים כמו אמון שניתן לבטל על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). מצבים אלה מובילים לעתים ליצירת מה שמכונה נאמני מענקים פגומים בכוונה. במקרים אלה, נותן אחראי לשלם מיסים על הכנסות שהנאמנות מייצרת, אך נכסי נאמנות אינם נספרים לעיזבונו של הבעלים. נכסים כאלו יחולו על עזבונו של נותן אם הפרט מנהל נאמנות שניתנה לביטול, אולם מכיוון שהאדם עדיין יהיה ברכוש מוחזק בידי הנאמנות.
אולם למטרות מס עזבון, ערך עזבונו של הנותן מופחת בסכום העברת הנכס. האדם "ימכור" נכסים לנאמנות תמורת שטר חוב באורך מסוים, כגון 10 או 15 שנים. השטר ישלם ריביות מספיקות כדי לסווג את הנאמנות כשוק לעיל, אך הנכסים הבסיסיים צפויים להעריך בקצב מהיר יותר.
הנהנים ממספר IDGT הם בדרך כלל ילדים או נכדים אשר יקבלו נכסים שהצליחו לגדול ללא הפחתה בגין מס הכנסה, אותו שילם הנותן. ה- IDGT יכול להיות כלי אפקטיבי לתכנון עזבון אם הוא בנוי כראוי, ומאפשר לאדם להוריד את אחוזתו החייבת במס תוך מתן נכסים למוטבים בשווי נעול. נותן הנאמנות יכול גם להוריד את אחוזתו החייבת במס על ידי תשלום מס הכנסה על נכסי הנאמנות, בעצם להעניק עושר נוסף למוטבים.
Takeaways מפתח
- נאמנות מעניק פגום בכוונה (IDGT) הוא כלי לתכנון עזבון המשמש להקפאת נכסים מסוימים של אדם לצרכי מס עיזבון, אך לא למטרות מס הכנסה. זהו למעשה אמון נותן עם פגם תכליתי שמבטיח את האדם ממשיכים לשלם מיסים על הכנסה. הנהנים של IDGTs הם בדרך כלל ילדים או נכדים אשר יקבלו נכסים שהצליחו לגדול ללא הפחתה בגין מיסי הכנסה, אותם שילם הנותן.
מכירת נכסים לנאמן מענקים פגום בכוונה
מבנה IDGT מאפשר למעניק להעביר נכסים לנאמנות באמצעות מתנה או מכירה. מתנת נכס ל- IDGT עשויה להפעיל מס מתנה, כך שהחלופה הטובה יותר תהיה למכור את הנכס לנאמנות. כשנמכרים נכסים ל- IDGT, אין הכרה ברווח הון, כלומר אין חבות במיסים.
בשל המורכבות, יש לבנות IDGT בעזרת מתכנן פיננסי מוסמך או עורך דין לתכנון עזבון.
זה אידיאלי להסרת נכסים מוערכים מאוד מהאחוזה. ברוב המקרים, העסקה בנויה כמכירה לנאמנות, עליה יש לשלם בצורה של שטר תשלומים, שישולם למספר שנים. הנותן המקבל את תשלומי ההלוואה יכול לגבות ריבית נמוכה, שאינה מוכרת כהכנסה בריבית חייבת במס. עם זאת, המעניק אחראי לכל הכנסה שמרוויח IDCT. אם הנכס הנמכר לנאמנות הוא נכס מניב, כגון נכס להשכרה או עסק, ההכנסה שנוצרה בתוך הנאמנות חייבת במס למענק.
