מהי הכנסה עולמית?
בארצות הברית הכנסה עולמית מתארת אגרוף של הכנסה מקומית וזרה של נישום. הכנסה ברחבי העולם היא הכנסה שנצברה בכל מקום בעולם ומשמשת לקביעת הכנסה חייבת. בארצות הברית, אזרחים וחייזרים תושבים חייבים במס על הכנסות ברחבי העולם.
הכנסות ברחבי העולם הוסברו
מס הכנסה דורש לדעת על כל הכנסותיו של משלם המסים ברחבי העולם, חייבים במס או אחרת. כספים שמשולמים לאזרחי ארה"ב או לחייזרים תושבים כשכר, תשלומי קבלן עצמאיים או הכנסות שלא הושגו מפנסיות, דמי שכירות, תמלוגים והשקעות עשויים לכלול במס על ידי מס הכנסה. ישנם כמה חריגים למשלמי ארה"ב הגרים בחו"ל.
מדידת הכנסה ברחבי העולם
המדד המקיף ביותר להכנסות ברחבי העולם כולל צבירה כוללת של הכנסות שנוצרות על ידי גורם משלם מס מכל המקורות הכולל הכנסות זרות, מקומיות, פסיביות ופעילות מפעילות והשקעות. יש לדווח על כל מקור הכנסה למס הכנסה לצרכי מס. מס הכנסה יכול לאפשר הרחקה או זיכוי מס עבור חלק מסוים מהרווחים שנוצרו על ידי אזרחי ארה"ב שעבדו בחו"ל. הרחקה או אשראי זה עשויים להיכנס לתוקף כדי להימנע מבעיית המיסוי הכפול - אשר היה מתעורר אם נישום כבר שילם מיסים לתחום שיפוט אחר (לא ארה"ב).
תאגידים רב לאומיים ועשירים עשירים מנצלים בדרך כלל מומחי מיסוי בינלאומיים, מומחיות בקרב עורכי דין ורואי חשבון, כדי להקטין או לחסות בדרך אחרת את התחייבויות המס שלהם ברחבי העולם. אסטרטגיות מס אלה יכולות לעכב את תשלומי המס העלולים להביא לצמיחה מורכבת ולעלייה מהותית בבסיסי ההון.
עם כל מערכת מיסוי, יועצי מס יצירתיים יכולים לשנות הכנסה או לאפיין מחדש באופן שמפחית את המיסוי. בתורו, תחומי שיפוט רבים מטילים לרוב כללים הנוגעים להחלפת הכנסה בקרב גורמים בשליטה נפוצה, המכונים לעתים קרובות כללי תמחור העברה. מערכות מבוססות תושבות כפופות לניסיונות נישום לדחות הכרה בהכנסה באמצעות שימוש בצדדים קשורים. כמה תחומי שיפוט מציבים כללים המגבילים דחייה מסוג זה. הסכמים בין ממשלות (אמנות) מנסים לרוב ליישב בין מי צריך להיות זכאי למס מה. מרבית הסכמי המס הללו מציעים לפחות מנגנון בסיס ליישוב סכסוכים בין צדדים.
