מה האינטרס המועיל?
ריבית מועילה היא הזכות לקבל הטבות בנכסים המוחזקים על ידי גורם אחר. האינטרס המועיל קשור לעתים קרובות לעניינים הנוגעים לחשבונות נאמנויות. לדוגמה, הסדרי הריבית המועילים ביותר הם בצורה של חשבונות נאמנות, כאשר לאדם, הנהנה, יש אינטרס מוחלט בנכסי הנאמנות. הנהנה מקבל הכנסה מאחזקות הנאמנות אך אינו בעל החשבון.
הוסבר ריבית מועילה
אינטרס מוטב ישתנה בהתאם לסוג חשבון הנאמנות וכללי הסכם הנאמנות.
למוטב יש בדרך כלל אינטרס עתידי בנכסי הנאמנות, כלומר הוא עשוי לגשת לכספים בזמן קבוע, למשל כאשר המקבל מגיע לגיל מסוים. לדוגמא, הורה עשוי להקים אמון עדות שיועיל לשלושת ילדיהם עם מות ההורה. יוצר הנאמנות יכול לקבוע חלוקה של נכסי החשבון לילדים במהלך חיי ההורה,
הורים רשאים להקים נאמני קרומי, הממומנים באמצעות מתנות שנתיות, כדי לנצל את ההכללות ממס מתנה. בנאמני קרוממיי, למוטב יש אינטרס מיידי וגישה לנכסי הנאמנות למשך זמן מוגדר. לדוגמה, ייתכן שהמוטב יוכל לגשת לכספי הנאמנות במהלך 30 הימים הראשונים לאחר העברת מתנה. נכסים אלה חלים תחת כללי ההפצה המסדירים את הנאמנות.
דוגמאות נוספות לעניין מועיל
דוגמא נוספת להתעניינות מועילה היא בנדל"ן. דייר ששוכר נכס נהנה מהיתרונות שיש בגג ראשו. עם זאת, השוכר אינו בבעלותו של הנכס. ניתן להחיל את האינטרסים המוטבים גם על תכניות פרישה בחסות מעביד כגון 401 (k) s ו- Roth 401 (k) s, כמו גם על חשבונות פרישה פרטיים (IRA) ו- IRA של Roth.
עם חשבונות אלה הממומנים על ידי המעסיק, רשאי בעל החשבון לייעד נהנה בשם שיכול ליהנות מכספי החשבון במקרה של מותו של בעל החשבון. הכללים הנוגעים לאינטרס הנהנה במקרים אלה משתנים במידה רבה בהתאם לסוג חשבון הפרישה וזהותו של הנהנה.
לבן זוג המוטב ל- IRA יש יותר חופש על הנכסים. בן הזוג שנותר בחיים יכול להתייחס לחשבון כאל משלו, להעביר נכסים לתוכנית אחרת - אם מס הכנסה מאפשר - או לייעד את עצמם כמוטב.
למשל, מוטב שאינו בן / בת זוג ל- IRA, אינו יכול להתייחס לחשבון כאל עצמו. לפיכך, המוטב אינו יכול לתרום לחשבון או להעביר נכסים כלשהם הנמצאים ב- IRA או מחוץ להם.
