חשבון הפרישה האישית המסורתי (IRA) נועד להיות השקעה ניתנת לניכוי מס בעתידך. אבל יש גבולות.
אם לא אתה וגם בן / בת זוגך אינם משתתפים פעילה בתכנית בחסות מעביד כגון 401 (k), אתה יכול לתבוע את הניכוי המלא עד לתרומה המרבית המותרת לשנה.
עם זאת, אם אתה או בן / ת הזוג שלך משתתפים פעילים בתוכנית אחרת, זכאותך לנכות את תרומתך נקבעת על פי מצב הגשת המס שלך וההכנסה ברוטו המותאמת המותאמת (MAGI) שאתה מדווח עליהם במס הכנסה.
זה יכול להיות מסובך מכיוון שהכללים משתנים עבור כל סוג של תוכנית פרישה בחסות מעביד.
קביעת סטטוס פעיל
להלן הכללים לגבי סטטוס משתתף פעיל לסוגים שונים של תוכניות פרישה ממעסיק.
תוכנית תועלת מוגדרת
פנסיה לרכישת כסף ותכנית להטבת יעד
לגבי פנסיה לרכישת כסף ותכניות להטבת יעד, אתה נחשב למשתתף פעיל לשנה בה חלות התרומות שלך לתכניות אלה. זה נכון ללא קשר למועד שבו תרומתך מופקדת בפועל בחשבונך.
לדוגמא, נניח שמעסיקך מממן תוכנית פנסיה לרכישת כסף ונדרש לתרום 10% מהתגמולים הזכאים לתכנית בכל שנה. למעסיק שלך יש עד למועד האחרון להגשת המס, כולל הארכות, להפקיד תרומות לשנה מסוימת. כך שאם תרם תרומה לשנת 2018 בשנת 2019, אתה נחשב כמשתתף פעיל לשנת המס 2018, השנה בה התרומה חלה.
תכניות לחלוקת רווחים ו- IRA של SEP
תוכניות אלה מוגדרות על פי שיקול דעתן של התרומות. עובדים נחשבים פעילים לשנה בה ההפקדות מופקדות בפועל לחשבונות העובדים, גם אם התרומות חלות על השנה הקודמת. הסיבה לכלל זה היא שלרוב אי אפשר למעסיקים להבטיח תרומות לתכניות אלה לכל שנה מסוימת.
כדי להפגין, נניח שהמעסיק נותן חסות לתכנית לחלוקת רווחים, שהיא תורמת 10% מהתגמולים הזכאים לשנת המס 2018. אך התרומות מופקדות בשנת 2019. עובדים נחשבים למשתתפים פעילים לשנת 2019, השנה בה הופקדות התרומות בפועל לחשבונותיהם.
401 (k) ו- 403 (b) תוכניות
תרומות מרצון או חובה
אתה נחשב למשתתף פעיל בכל שנה בה אתה תורם תרומות מרצון או חובה לתכנית פרישה בחסות מעסיק.
סטטוס ההבשלה אינו משפיע על הסטטוס
בהתאם להוראות התכנית, יתכן שלא תקנה מייד לתרומות השנה שאתה מקבל מהמעסיק שלך. אך סטטוס ההבשלה שלך לא משנה אם אתה משתתף פעיל.
גם אם תעזוב את אותו מעסיק במועד מאוחר יותר ותשכיל את התרומה שאינה מוקנית, אתה עדיין נחשב למשתתף פעיל בשנה הרלוונטית.
דוגמה: חברת ABC תורמת 10% מתגמול עובדיה לתכנית הפנסיה שלה לרכישת כסף לשנת המס 2018. על פי הוראות תכנית הפנסיה לרכישת כסף ABC, תרומות העובדים מוקנות ב 100% לאחר עבודה שלוש שנים. לא מתרחשת שום הבשלה לפני כן. ג'יין עוזבת את חברת ABC לחברה חדשה לאחר שנתיים של עבודה. מכיוון שג'יין עוזבת לפני שצברה יתרה מוקנית כלשהי, היא חייבת לוותר על התרומות שהועברו לחשבון הפנסיה שלה לרכישת כסף בחברת ABC. עם זאת, ג'יין עדיין נחשבת למשתתפת פעילה בשנת המס 2018, מכיוון שתרמה תרומה נדרשת לחשבון הפנסיה שלה לרכישת כסף.
בשורה התחתונה
נוסחה זו מוסברת בפרסום מס הכנסה 590 . בסופו של דבר, יתכן שתרצה להתייעץ עם איש מקצוע המס שלך לקבלת סיוע בקביעת אם תרומתך ל- IRA ניתנת לניכוי.
