מהן כללי אמון המענק?
כללי אמון הנותן הם הנחיות במסגרת קוד הפדיון הפנימי, המתווים השלכות מס מסוימות של נאמנות נותן. על פי כללים אלה, האדם שיוצר נאמנות נותן מוכר כבעלים של נכסים ורכוש המוחזקים בנאמנות לצורכי מס הכנסה ועיזבון.
הבנת כללי אמון של גרנטור
כללי אמון המענקים מאפשרים למעניקים לשלוט בנכסים ובהשקעות בנאמנות. ההכנסה שהיא מייצרת ממוסה לנותן בשיעור המס שלו ולא על הנאמנות עצמה. בעניין זה, כללי אמון נותנים מציעים ליחידים מידה מסוימת של הגנת מיסים מכיוון ששיעורי המס הם בדרך כלל טובים יותר ליחידים מאשר הם הנאמנים.
מענקים יכולים גם לשנות את נהני הנאמנות יחד עם ההשקעות והנכסים שבתוכה. הם יכולים להורות לנאמן לבצע גם שינויים. מענקים יכולים גם לבטל את האמון בכל עת שירצו, כל עוד הם נחשבים כשירים נפשית בעת קבלת ההחלטה. הבחנה זו הופכת את אמון הנותן לסוג של אמון חי לביטול. עם זאת, הנותן חופשי לוותר על שליטת האמון והופך אותו לאמון בלתי חוזר. במקרה זה, הנאמנות עצמה תשלם מיסים על ההכנסה שהיא מייצרת והיא תדרוש מספר זיהוי מס משלה (TIN).
מס הכנסה מגדיר שמונה חריגים כדי להימנע מהפעלת סטטוס אמון המעניק. לדוגמה, אם לנאמנות יש רק מוטב יחיד המשולם לו הקרן וההכנסה מהנאמנות. לחלופין, אם לנאמנות יש מרוויחים נהנים המקבלים את הקרן וההכנסה מהנאמנות בהתאם להחזקת חלקם בנאמנות.
Takeaways מפתח
- נאמנות מעניק היא אמון בו האדם היוצר את הנאמנות הוא הבעלים של הנכסים והרכוש לצורכי מס הכנסה ועיזבון. כללי אמון של מענקים הם כללים החלים על סוגים שונים של נאמנויות. כל נאמני מענקים הם נאמנויות מחיות שניתנות לביטול, בעוד שהנותן חי. נכסי מטרה פגועים באופן מכוון הם נאמנויות בהן הנותן אחראי לשלם מיסים על הכנסות אמון אך נכסים אלה אינם סופרים כלפי אחוזת בעלים.
כיצד חלים כללי אמון של מענקים על נאמנויות שונות
כללי אמון המענקים מתארים גם תנאים מסוימים כאשר אמון בלתי ניתן לביטול יכול לקבל חלק מאותם טיפולים כמו אמון שניתן לבטל על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). מצבים אלה מובילים לעתים ליצירת מה שמכונה נאמני מענקים פגומים בכוונה. במקרים אלה, נותן אחראי לשלם מיסים על הכנסות הנאמנות, אך נכסי נאמנות אינם נספרים לעיזבונו של הבעלים. נכסים כאלו יחולו על עזבונו של נותן אם הפרט מנהל נאמנות שניתנה לביטול, אולם מכיוון שהאדם עדיין יהיה ברכוש מוחזק בידי הנאמנות. בנאמנות בלתי חוזרת, רכוש מועבר בעצם אל מחוץ לעיזבונו של הנותן ולתוך נאמנות, אשר למעשה היה הבעלים של הנכס הזה. אנשים עושים זאת לרוב כדי להבטיח שהרכוש יועבר לבני המשפחה בזמן המוות. במקרה זה, ניתן להטיל מס מתנה על שווי הנכס בעת העברתו לנאמנות, אך לא נדרש מס עזבון עם מות הנותן.
כללי נאמנות מענקים קובעים גם כי נאמנות הופכת לנאמנות מעניק אם ליוצר הנאמנות יש אינטרס הפוך יותר מ -5% מנכסי הנאמנות בעת העברת הנכסים לנאמנות. הסכם נאמנות למענקים מכתיב כיצד מנוהלים ו / או מועברים נכסים לאחר מותו של הנותן. בסופו של דבר, חוק המדינה קובע אם נאמנות ניתנת לביטול או בלתי ניתנת לביטול וכן את ההשלכות של כל אחת מהן.
דוגמאות לכללי אמון של מענקים
חלק מכללי הנאמנות שמעניק מס הכנסה הם כדלקמן:
- הכוח להוסיף או לשנות את הנהנה מנאמנות הכוח להלוות מהנאמנות ללא ביטחון מספק הכוח להשתמש בהכנסה מהנאמנות כדי לשלם דמי ביטוח חיים הכוח לבצע שינויים בהרכב הנאמנות על ידי החלפת נכסים שווים שווים
