מהי אפשרות מלאי תמריץ (ISO)?
אופציית מניות תמריץ (ISO) היא הטבה של החברה המעניקה לעובד את הזכות לקנות מניות במניות במחיר מוזל בתוספת הפיתוי של הפרת מס על הרווח. הרווח על אופציות למניות תמריץ ממוס בשיעור רווחי הון, ולא בשיעור הגבוה יותר עבור הכנסה רגילה.
אופציות למניות שאינן מוסמכות (NSO) ממוסות כהכנסה רגילה.
באופן כללי, מניות ISO מוענקות רק לעובדים המנהלים הבכירים ובעלי הערכה גבוהה. תקני ISO נקראים גם אופציות מניות סטטוטוריות או מוסמכות.
הבנת אפשרויות מלאי תמריץ (ISO)
אופציות למניות מוצעות על ידי חברות מסוימות כדי לעודד עובדים להישאר לטווח ארוך עם חברה ולתרום לצמיחתה והתפתחותה ולעליית מחיר המניה שלה שמתבטאת.
Takeaways מפתח
- אופציות מניות מעניקות לעובד את הזכות לקנות מספר מוגדר של מניות במחיר קבוע לאחר תאריך עתידי. הרווחים על אופציות למניות תמריץ חייבים במס בשיעור רווחי הון ולא בשיעור מס הכנסה גבוה יותר. עם זאת, אופציות למניות תמריץ דורשות תקופת הבשלה של שנתיים לפחות ותקופת החזקה של יותר משנה לפני שניתן יהיה למכור אותם.
אופציות מונפקות בדרך כלל על ידי חברות הנסחרות או על ידי חברות פרטיות המתכננות לצאת לפרסום במועד עתידי.
אופציות יכולות לשמש כסוג של פיצויים המגדילים את המשכורות, או כתגמול במקום העלאת שכר מסורתית. אופציות למניות, כמו יתרונות אחרים, יכולות לשמש כדרך למשוך כישרון, במיוחד אם החברה אינה יכולה כרגע להרשות לעצמה לשלם משכורות בסיס תחרותיות.
לינגו של אפשרויות
אופציות מונפקות, או "ניתנות", במחיר שנקבע על ידי החברה, המכונה "מחיר השביתה". זה עשוי להיות בערך המחיר בו מוערכים המניות באותה עת. לאופציות בדרך כלל תקופת ההבשלה לפני שניתן יהיה להשתמש בהן, מוגדרת גם על ידי החברה.
עם תום תקופת ההבשלה, העובד יכול לרכוש את המניות במחיר השביתה, או "לממש את האופציה". לאחר מכן, העובד יכול למכור את המניה בערכה הנוכחי, תוך שהוא מכניס את ההפרש בין מחיר השביתה למחיר המכירה כרווח.
יש להחזיק באופציות תמריץ במשך יותר משנה ממועד המימוש ושנתיים מרגע המענק.
כמובן, אין שום ערובה לכך שמחיר המניות יהיה גבוה ממחיר השביתה בזמן בו האופציות יבשלו. אם זה נמוך יותר, העובד עשוי להחזיק באופציות עד רגע לפני תאריך התפוגה בתקווה שהמחיר יעלה. אופציות תמריץ פוגות בדרך כלל לאחר 10 שנים.
עסקת המס עבור תקני ISO
לאופציות תמריץ יש יחס מס טוב יותר מאשר אופציות למניות שאינן מוסמכות בחלקן מכיוון שהן דורשות מהמחזיק להחזיק במניה למשך זמן רב יותר.
זה נכון גם לגבי מניות רגילות. יש להחזיק מניות במניות במשך יותר משנה על מנת שהרווח ממכירתן יוכל להיות רווח הון ולא כהכנסה רגילה.
במקרה של אופציות למניות תמריץ, יש להחזיק במניות במשך יותר משנה מיום המימוש ושנתיים מרגע המענק. יש לעמוד בשני התנאים כדי שהרווחים יחשבו כרווחי הון ולא כהכנסה.
נניח שחברה מעניקה 100 מניות של אופציות תמריץ לעובד ב -1 בדצמבר 2019. העובד רשאי לממש את האופציה, או לקנות את 100 המניות, לאחר 1 בדצמבר 2021. העובד יכול למכור את האופציות בכל עת לאחר אחת נוספת השנה עברה להיות כשירה להתייחס לרווח כאל רווחי הון.
הרווח החייב במס הוא ההפרש בין מחיר השביתה למחיר בזמן המכירה.
שיעורי המס
נכון לשנת 2019, שיעורי מס רווחי ההון הם 0%, 15% או 20%, תלוי בהכנסה של הגשת הפרט.
שיעורי מס ההכנסה למסמכים בודדים נעים בין 12% ל 32% תלוי בהכנסה.
ISOs לעומת מלכ"רים
ניתן למוס את הרווחים ממכירת אופציות למניות שאינן מוסמכות כהכנסה רגילה או כצירוף כלשהו של הכנסה רגילה ורווחי הון, תלוי כמה זמן הם נמכרים לאחר מימוש האופציות.
בנוסף, חלק משווי המלוואות הלא ממשלתיות עשוי להיות כפוף למס במקור במקור הכנסה ברגע שהם ממומשים. אין צורך לדיווח על ISOs עד למימוש הרווח.
עבור העובד, החיסרון של ה- ISO הוא הסיכון הגדול יותר שנוצר בגלל תקופת ההמתנה לפני שניתן למכור את האופציות.
בנוסף, יש סיכון כלשהו להרוויח מספיק גדול ממכירת ISOs כדי להפעיל את המס המינימלי האלטרנטיבי הפדרלי. זה בדרך כלל חל רק על אנשים עם הכנסות גבוהות מאוד ופרסי אפשרויות משמעותיים מאוד.
