הגדרת פטור ממס
פטור ממס מתייחס להכנסות או עסקאות נטולות מס ברמה הפדרלית, הממלכתית או המקומית. הדיווח על פריטים נטולי מס עשוי להיות על החזר מס בודד או עסקי של נישום ומוצג למטרות מידע בלבד. המאמר הפטור ממס אינו חלק מחישובי מס כלשהם.
פטור ממס עשוי להתייחס גם למעמד של עסק או ארגון שיש לו מגבלות על סכום ההכנסה או המתנות החייבות במס. ארגונים אלה כוללים מוסדות דתיים וארגוני צדקה.
הכנסות נפוצות פטורות ממס
אין להתבלבל עם ניכוי מס, פטור ממס משחרר את הנישום מחובת מס כלשהי להגיש מיסים על העסקה או ההכנסה ללא מס. ואילו השימוש בניכוי מס הוא להפחתת חובת המס על ידי הפחתת ההכנסה ברוטו.
סוג נפוץ אחד של הכנסות פטורות ממס הוא ריבית שנצברה על אגרות חוב עירוניות, שהן אג"ח שהונפקו על ידי מדינות וערים לגיוס כספים לפעילות כללית או לפרויקט ספציפי. כשנישום מרוויח הכנסות ריבית על אגרות חוב עירוניות שהונפקו במדינת מגוריהן, הרווח פטור ממס פדרליים ומיסים כאחד.
משלמי המס מקבלים טופס מס הכנסה 1099-INT עבור כל ריבית השקעה שהם מרוויחים במהלך שנת המס. הדיווח על ריבית פטורה ממס מופיע בתיבה 8 בטופס 1099. נתונים אינפורמטיביים בלבד אלה אינם כלולים בחישוב מיסי הכנסה אישיים.
פטור ממס רווחי הון
נישום רשאי לקנות נכס ובהמשך למכור נכס זה ברווח. הרווח הוא רווח הון, שיוצר אירוע חייב במס. עם זאת, מספר סוגים של רווחי הון פטורים ממיסוי.
נישום יכול לקזז רווחי הון בהפסדי הון אחרים לשנת המס. לדוגמה, משקיע עם רווחים של 5, 000 $ והפסדים בסך 3, 000 $ משלם מיסים על רווח הון של 2, 000 $ בלבד. סכום הפסדי ההון שעוסק הנישום יכול לתבוע בשנה נתונה מכסה 3, 000 דולר. כאשר הפסדי הון עולים על מכסה זה, העודף עשוי להיות מועבר לקיזוז רווחים בשנים הבאות.
קוד המס מאפשר גם לנישומים להחריג ממיסים פדרליים חלק מסוים מרווחי הון ממכירת בית. הכלל נקבע כדי לעודד בעלי בתים להשתמש יותר מרווחי מכירת הבית שלהם למימון פרישה.
מס מינימלי חלופי ופטורים
המס המינימלי האלטרנטיבי (AMT) הוא שיטה חלופית לקביעת חבות המס. AMT מוסיף בחישוב המס האישי פריטים ספציפיים פטורים ממס. הכנסות מאג"ח עירוניות, למשל, מתווספות לחישוב מס AMT. נישומים בודדים חייבים לכלול את חישוב ה- AMT עם החזר המס המקורי שלהם ולשלם מס על החבות המס הגבוהה יותר.
ארגונים פטורים ממס
תאגיד ללא מטרות רווח של 501 (c) (3) הוא ארגון צדקה שמס הכנסה מכיר כפטור ממס. ארגון מסוג זה אינו משלם מס הכנסה על הכנסותיו או על התרומות שהוא מקבל. כמו כן, כל תרומה של נישום עשויה להפחית הכנסה חייבת של נישום בסכום התרומה. תמריץ זה מעודד צדקה פרטית ומקלה על העמותות לגייס כסף.
501 (c) (3) הוא ארגון צדקה העוסק בתשובה, צדקה, חינוך, ספרות, מניעת אכזריות לבעלי חיים וילדים, טיפוח תחרות ספורט חובבים מקומיים ובינלאומיים, בדיקות לבטיחות הציבור ופעילויות או פעולות מדעיות. (לקריאה קשורה ראו "5 קבוצות שלא משלמות מיסים")
