מהם כללי ריבית מינימלית?
כללי ריבית מינימום מתייחסים לחוק המחייב לחייב שיעור ריבית מינימלי על כל עסקת הלוואה בין שני צדדים. כללי הריבית המינימלית מחייבים כי גם אם המלווה לא יגבה שיעור, הריבית תוטל אוטומטית על ההלוואה.
כללי הריבית המינימלית נועדו לפחות בחלקם למנוע מחסור יתר בין נישומים באמצעות הלוואות פנים משפחתיות ללא שיעורי ריבית או מתחת לשוק. מסיבה זו חלים כללי ריבית מינימום ללא קשר לקשר בין הלווה למלווה. המלווים יכולים לעמוד בעונשי מס ממס הכנסה אם הם לא מצייתים לכללי ריבית מינימום, גם אם הלווה הוא בן משפחה קרוב. לדוגמה, ניתן לחייב את המלווים במס על גובה הריבית שמס הכנסה מאמין שהם היו צריכים לגבות על הלוואה, גם אם לא גבו ריבית כלשהי. ניתן למנות את סכום הריבית שטרם שולמו על הלוואה לכדי מגבלת המתנה השנתית של הנישום, מה שמוביל למיסוי כפול על הכסף.
פירוק כללי הריבית המינימלית
כללי הריבית המינימלית מורכבים למדי ועברו שינויים ושינויים רבים. ישנם כללים נפרדים להלוואות אישיות ומסחריות ומכירת נכסים הממומנים על ידי המוכר.
המלווים יכולים להידרש לדווח עם מיסיהם על כל ריבית שהם קיבלו מעבר לסכום ההלוואה העיקרי.
כללי הריבית המינימלית דורשים ריבית מינימלית המחויבת בכל עסקת הלוואה בין שני צדדים.
חריגים פוטנציאליים לכללי ריבית מינימלית
על פי סעיף 7872 לחוק הפדיון הפנימי, ישנם כמה חריגים לכללים להלוואות מתנה ישירה בין יחידים אם הסכום הוא מתחת ל 10, 000 $. עם זאת, חריג זה אינו חל על הלוואות מתנה שניתנו לרכישת נכסים מניבים.
הלוואות מתנה עד 100, 000 $ עשויות גם להיחשב כחריג לכללים בנסיבות מסוימות. יש להעניק את ההלוואה לקרוב משפחה או לילד כדי לקנות בית או להקים עסק. יתר על כן, הכנסות ההשקעה נטו של הלווה חייבות להיות 1, 000 דולר ומטה לכל השנה.
אם יתרת החוב הכוללת בהלוואות מתנה עולה על המגבלות במהלך השנה, אזי ההלוואה תהיה כפופה לכללי הריבית. אם הכנסות ההשקעה נטו של הלווה עולות על סף 1, 000 $, כללי הריבית הזקופים יחולו אך ורק על הכנסותיהם מהשקעה נטו.
ישנם מקרים אחרים שבהם מתן הכספים יכול להיות מסווג כהלוואה העשויה לחול על כללי הריבית. כספים הניתנים למתקני טיפול המשך בכיר כחלק מהעמלות ששולמו עבור טיפול שוטף עשויים להעפיל כהלוואה אם היא חורגת ממגבלות מסוימות ונחשבת להחזר כספי.
ניתן להימנע מריבית מיושמת על הלוואות אחרות כל עוד חלים עליהן הריבית הפדרלית הנוכחית. התעריפים נקבעים מדי חודש על ידי שירות ההכנסות הפנימיות. לגבי הלוואות לטווח, השיעור שיש להחיל הוא השיעור הפדרלי שנקבע ביום מתן ההלוואה. לגבי הלוואות שיש להן תקופת זמן פחות משלוש שנים, שיעור הטווח הקצר יחול. שיעורי טווח אמצע יחולו על הלוואות בנות שלוש עד תשע שנים. הלוואות לטווח ארוך מתשע שנים, שיעור הטווח הארוך יחול.
