מהו נכס שאינו מבצע (NPA)?
נכס שאינו מתפקד (NPA) מתייחס לסיווג להלוואות או מקדמות אשר נמצאים בברירת מחדל או בפיגור. הלוואה היא בפיגור כאשר תשלומי קרן או ריבית מאחרים או מתפספסים. הלוואה היא ברירת מחדל כאשר המלווה מחשיב את הסכם ההלוואה כשבור והחייב אינו מסוגל לעמוד בהתחייבויותיו.
Takeaways מפתח
- נכסים שאינם בעלי ביצועים (NPA) נרשמים במאזן הבנק לאחר תקופה ממושכת של אי תשלום על ידי הלווה. הלא-הסכומים מטילים נטל כספי על המלווה; מספר משמעותי של NPAs לאורך זמן עשוי להעיד בפני הרגולטורים כי הבריאות הפיננסית של הבנק נמצאת בסכנה. NPAs יכולים להיות מסווגים כנכס לא תקני, נכס מסופק או נכס הפסד, תלוי באורך הזמן המאוחר וההסתברות. לפירעון יש למלווים אפשרויות להחלים את הפסדיהם, לרבות השתלטות על כל בטחונות או מכירת ההלוואה בהנחה משמעותית לסוכנות גבייה.
כיצד עובדים נכסים שאינם מבצעים (NPA)
נכסים שאינם מתפקדים רשומים במאזן של בנק או מוסד פיננסי אחר. לאחר תקופה ממושכת של אי תשלום, המלווה יאלץ את הלווה לחסל כל נכס ששועבד במסגרת הסכם החוב. אם לא היו משועבדים נכסים, המלווה עשוי למחוק את הנכס כחוב רע ואז למכור אותו בהנחה לסוכנות גבייה.
ברוב המקרים, החוב מסווג כחסר תפקוד כאשר תשלומי הלוואות לא בוצעו במשך תקופה של 90 יום. בעוד ש -90 יום הוא הסטנדרט, כמות הזמן שחלף עשויה להיות קצרה או ארוכה יותר בהתאם לתנאים וההגבלות של כל הלוואה פרטנית. ניתן לסווג הלוואה כנכס שאינו מתפקד בכל נקודה במהלך תקופת ההלוואה או בפדיונה.
לדוגמה, נניח שחברה עם הלוואה בסך 10 מיליון דולר עם תשלומי ריבית בלבד של 50, 000 $ לחודש לא מצליחה לבצע תשלום במשך שלושה חודשים ברציפות. המלווה עשוי להידרש לקטלג את ההלוואה כלא מתפקדת כדי לעמוד בדרישות הרגולציה. לחלופין, ניתן גם לקטלג הלוואה כלא תפקידה אם חברה תשלם את כל תשלומי הריבית אך אינה יכולה להחזיר את הקרן לפדיון.
נשיאת נכסים שאינם מתפקדים, המכונים גם הלוואות שאינם מתפקדים, על המאזן מטילה נטל משמעותי על המלווה. אי תשלום ריבית או קרן מקטין את תזרים המזומנים של המלווה, מה שעלול לשבש את התקציבים ולהקטין את הרווחים. הפרשות להפסדי הלוואה, אשר מוקדשות לכיסוי הפסדים פוטנציאליים, מצמצמות את ההון העומד לרשות מתן הלוואות לאחר מכן ללווים אחרים. לאחר קביעת ההפסדים בפועל מהלוואות שנקבעו ברירת מחדל, הם מוחקים כנגד הרווחים. נשיאת כמות משמעותית של NPAs במאזן לאורך תקופה מהווה אינדיקטור לרגולטורים כי הבריאות הפיננסית של הבנק נמצאת בסיכון.
סוגי נכסים שאינם מבצעים (NPA)
למרות שהנכסים הנפוצים ביותר שאינם מתקדמים הם הלוואות לטווח, ישנן גם צורות אחרות של נכסים שאינם בעלי ביצועים.
- חשבונות משיכה ואשראי במזומן (OD / CC) הושארו מחוץ לסדר למשך יותר מ- 90 יום מקדמות חקלאיות שתשלומי הריבית או הפרעון העיקרי שלהם נותרו בגין שתי עונות יבול / יבול בגידולים קצרים או עונת יבול אחת מאיחור בגידולים לאורך זמן צפוי תשלום בכל סוג אחר של חשבון הוא מאוחר יותר מ- 90 יום
הקלטת נכסים שאינם מבצעים (NPA)
הבנקים נדרשים לסווג נכסים שאינם מתייצבים לאחת משלוש קטגוריות לפי כמה זמן הנכס לא ביצע: נכסים תת-סטנדרטיים, נכסים מסופקים ונכסי הפסד.
נכס תת-תקני הוא נכס המסווג כ- NPA בפחות מ- 12 חודשים. נכס מסופק הוא נכס שאינו מתפקד יותר מ 12 חודשים. נכסי הפסד הם הלוואות עם הפסדים המזוהים על ידי הבנק, המבקר או המפקח שצריך למחוק במלואה. בדרך כלל יש להם תקופה ארוכה של אי תשלום, וניתן להניח סביר שהיא לא תוחזר.
שיקולים מיוחדים
התאוששות הפסדים
למלווים בדרך כלל יש ארבע אפשרויות להחזיר הפסדים כלשהם או כולם כתוצאה מנכסים שלא ביצעו. כאשר חברות נאבקות לשירות חובותיהן, המלווים עשויים לנקוט בצעדים יזומים כדי לבנות מחדש את ההלוואות כדי לשמור על תזרים המזומנים ולהימנע מסיווג ההלוואה כלא מתפקדת לחלוטין. כאשר הלוואות ברירת מחדל בטוחות על ידי נכסי הלווה, המלווים יכולים להשתלט על הבטוחות ולמכור אותה בכיסוי הפסדים.
המלווים יכולים גם להמיר הלוואות רעות להון, מה שעשוי להעריך עד כדי התאוששות מלאה של הקרן שאבדה בהלוואת ברירת המחדל. כאשר מומרים אגרות חוב למניות הון חדשות, בדרך כלל מבוטל שווי המניות המקוריות. כמוצא אחרון, הבנקים יכולים למכור חובות רעים בהנחות תלולות לחברות המתמחות בגביית הלוואות. המלווים בדרך כלל מוכרים הלוואות ברירת מחדל שאינן מובטחות או כאשר שיטות התאוששות אחרות נחשבות לא חסכוניות.
