לא

מהי פיצוי נדחה שאינו מוסמך (NQDC)

פיצוי נדחה שאינו מוסמך הוא פיצוי שהרוויח עובד, אך טרם קיבל מהמעסיק. מכיוון שהבעלות על הפיצויים - שעשויה להיות כספית או אחרת - לא הועברה לעובד, היא עדיין אינה חלק מההכנסה הרוויחה של העובד ואינה נספרת כהכנסה חייבת במס.

הבנת פיצויים נדחים שאינם מוסמכים (NQDC)

NQDCs, המכונים לעתים קרובות תכניות 409A, עקב החלק של קוד המס בו הם קיימים, הופיעו בתגובה למכסה על תרומות עובדים לתוכניות חיסכון פרישה בחסות הממשלה. מכיוון שמקבלי הכנסה גבוהה לא הצליחו לתרום את אותם הסכומים פרופורציונליים לחיסכון הפנסיוני שלהם נדחה ממס כמו מפרנסים אחרים, NQDCs מציעים לעובדי הכנסה גבוהה דרך לדחות את הבעלות בפועל על הכנסה ולהימנע ממס הכנסה על הכנסותיהם תוך שהם נהנים ממס גידול בהשקעה נדחה.

לדוגמה, אם שרה, המנהלת, הרוויחה 750, 000 $ לשנה, התרומה המרבית של 401 (k) בסך 18, 500 דולר הייתה מייצגת פחות מ- 2.5% מהרווחים השנתיים שלה, מה שהופך אתגרי לחסוך מספיק בחשבון הפרישה שלה כדי להחליף את משכורתה בפרישה.. על ידי דחיית חלק מהרווחים שלה ל NQDC, היא יכולה לדחות את תשלום מס הכנסה על הכנסותיה, מה שמאפשר לה לחסוך אחוז גבוה יותר מהכנסותיה ממה שמותר בתכנית 401 (k) שלה.

החיסכון ב- NQDC נדחה לרוב למשך חמש או 10 שנים, או עד שהעובד מגיע לפנסיה.

ל- NQDC אין אותן מגבלות כמו תוכניות פרישה; עובד יכול להשתמש בהכנסה הדחויה שלו למטרות חסכון אחרות, כמו הוצאות נסיעה או חינוך. רכבי השקעה לתרומות NQDC משתנים בהתאם למעסיק ועשויים להיות דומים לאופציות ההשקעה של 401 (k) שמציעה חברה.

מגבלות ה- NQDC

עם זאת, NQDCs אינם חסרי סיכון; הם לא מוגנים על ידי חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA), כמו 401 (k) שניות ו 403 (b) שניות. אם החברה המחזיקה ב- NQDC של עובד הצהירה על פשיטת רגל או תובענה, נכסי העובד לא היו מוגנים מפני נושי החברה. נקודה חשובה נוספת היא שלא ניתן יהיה להחליף את הכספים מ- NQDCs ל IRA או לחשבונות פרישה אחרים לאחר ששולמו. שיקול נוסף הוא שאם שיעורי המס גבוהים יותר כאשר העובד ניגש ל- NQDC שלהם מאשר היו כאשר העובד הרוויח את ההכנסה, נטל המס של העובד עלול לגדול.

NQDCs יכולים להוות רכב חיסכון בעל ערך עבור עובדים בעלי פיצויים גדולים אשר מיצו את אפשרויות החיסכון האחרות שלהם.