מהו כלל ללא הבחנה?
כלל ללא הבחנה הוא סעיף שנמצא בתכניות פרישה מוסמכות הקובע כי כל עובדי החברה חייבים להיות זכאים לאותן הטבות, לא משנה מיקומן בחברה. הכלל מונע מהפלה של תוכניות כלפי עובדים ומנהלי חברות בפיצוי גבוה. כללי אי-אפליה נדרשים כדי שתוכנית תחשב כשירה על פי חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA).
Takeaways מפתח
- כלל ללא הבחנה הוא סעיף חובה על ידי ERISA של תכניות פרישה מוסמכות המנדטות את כל העובדים הזכאים מקבלים את אותם הטבות. כללים אלה פירושם שכל מי מהמנכ"ל לתפקיד, בהנחה ששניהם זכאים לתכנית 401 (k), יקבלו את אותו הדבר אפשרויות השקעה, התאמת מעסיקים והפסקות מס. תכנית פרישה שאינה מוסמכת, שאינה חלה תחת הנחיות ERISA או שיש בה הטבות מס המוכרות על ידי מס הכנסה, עשויה להיות מפלה או סלקטיבית באופיה.
הבנת כללי ההפללה
יש לשמור על כללי האפליה גם אם מתוקנים תוכניות פרישה כמו 401 (ק) או מועברים לנאמן אחר, על פי הנחיות ERISA. חברה עשויה להציע תכניות שאינן מוסמכות, כלומר תרומות אינן ניתנות לניכוי מס, שהן מפלות או סלקטיביות באופי, בנוסף לתכניות מוסמכות סטנדרטיות.
הצהרת מדיניות השקעות מומלצת לשמש קו מנחה להחלטות השקעה שתתקבלו. ההצהרה עשויה לכלול הערות על סובלנות לסיכון, פילוסופיית השקעות, אופקי זמן, סוגים של נכסים וציפיות לגבי שיעורי תשואה.
ל- ERISA יש גם דרישות לאופציות ההבשלה. הטבות לתכנית עשויות לדרוש תקופת הבשלה לפני שהעובדים מרוויחים את הזכות להטבה אם הם עוזבים את החברה. תקנות ERISA מגבילות את משך תקופת ההבשלה לתזמון סביר.
לא כל תוכניות המעסיקים כפופות ל- ERISA. לדוגמה, תוכניות פרישה ממשלתיות פטורות מ- ERISA. IRAs אינם כפופים ל- ERISA מכיוון שחשבון פרישה אינדיבידואלי (IRA) אינו נחשב לתכנית מעביד. כמו כן, תוכניות לא מוסמכות, שאינן כשירות לתרומות להפחתת מס, אינן כפופות ל- ERISA.
עבור עסקים קטנים, תוכנית פנסיית עובדים פשוטה היא בעיקרון IRA שהוקם על ידי מעסיק כך שתוכל לתרום לחיסכון בפרישה של עובדים. בדרך כלל, תכניות אלה אינן כפופות לתקנות ERISA.
היסטוריה של ERISA
ERISA נחקק בשנת 1974 כדי להגן על זכויות העובדים במסגרת תכניות פרישה שהציעו מעסיקיהם. בפרט נקבעה מערכת חוקים זו במטרה להתמודד עם אי סדרים בניהול תוכניות פנסיה גדולות מסוימות. בנוסף לכללי האי-אפליה הקובעים כי יש להתייחס לכל משתתפי התוכנית באופן שוויוני, ERISA מבטיחה כספי פרישה מניהול לא נכון של המעסיק.
על נאמן התוכנית לנהל נכסי תכנית ולקבל החלטות לטובת משתתפי התוכנית. הנאמן אינו יכול למכור נכסים לתכנית או להרוויח עמלות מהשקעות בתוכנית. כמו כן, יש לשמור על נכסי תוכנית נפרדים מנכסי החברה. באשר לאופציות השקעה, הנאמנים לתכנית חייבים לעמוד בכללי המשקיעים השגוחים הנדונים בפרק הטיפול בכספי לקוחות.
