מהי תוכנית פרישה מנהלית משלימה (SERP)?
תוכנית פרישה מבצעת משלימה (SERP) היא קבוצה של הטבות העשויות להיות זמינות לעובדים ברמה העליונה בנוסף לאלו המכוסים בתוכנית החיסכון הפרישה הרגילה של החברה.
SERP הוא סוג של תוכנית פיצויים נדחים. זו לא תוכנית מוסמכת. כלומר, אין טיפול מס מיוחד לחברה או לעובד כפי שניתן להשיג באמצעות תכנית 401 (k).
הבנה (SERP)
חברות משתמשות בתוכנית SERP כדרך לתגמל ולשמור על מנהלי מפתח. מכיוון שתוכניות אלה אינן מוסמכות, ניתן להציע אותן באופן סלקטיבי למנהלי מפתח, שתרומותיהם לתכנית המוסמכת של החברה, כגון 401 (k), מוגבלים על ידי התרומות השנתיות המרביות או מגבלות הזכאות להכנסה, או שניהם.
בדרך כלל, החברה וההנהלה חותמים על הסכם שמבטיח למנהלה סכום מסוים של הכנסות פרישה משלימה על סמך תנאי זכאות שונים עליהם על המנהל לעמוד. החברה מממנת את התוכנית מתזרימי המזומנים הנוכחיים שלה או באמצעות מימון פוליסת ביטוח חיים בערך מזומנים. הכסף והמיסים עליו נדחים. לאחר פרישתו, המנהל יכול למשוך את הכסף ועליו לשלם עליו מיסים ממלכתיים ופדרליים וממלכתיים כהכנסה רגילה.
היתרונות של SERP
תוכניות פרישה משלימה למנהלים הן אופציות עבור חברות המבקשות לתמרץ את מנהלי המפתח. מכיוון שהם אינם כשירים, הם אינם זקוקים לאישור מס הכנסה ודיווח מינימלי.
החברה שולטת בתוכנית ומסוגלת להזמין הוצאה שנתית השווה לערך הנוכחי של זרם תשלומי ההטבה העתידיים. כאשר משולמים ההטבות, החברה מסוגלת לנכות אותם כהוצאה.
כאשר משתמשים בפוליסת ביטוח חיים בשווי מזומן למימון ההטבות, החברה נהנית מצבירה נדחית במס בתוך הפוליסה. ברוב המקרים, ניתן לבנות את הפוליסה באופן המאפשר לחברה לשחזר את עלויותיה.
עבור מנהלים, ניתן להתאים את התוכנית לצרכים ספציפיים. ההטבות צוברות למנהל ללא השלכות מס עדכניות. כאשר הם ממומנים בפוליסת ביטוח חיים בשווי מזומן, קיימים הטבות מוות בכדי לספק המשך תשלום נוסף או תשלום חד פעמי למשפחה במקרה של פטירה מוקדמת של ההנהלה.
חסרונות של SERP
במימון SERP החברה אינה מקבלת ניכוי מס מיידי. הכספים המצטברים עבור SERP בפוליסת ביטוח חיים אינם מוגנים מתביעות נושים כנגד החברה במקרה של חדלות פירעון של החברה.
Takeaways מפתח
- SERP היא תוכנית פרישה שאינה מוסמכת המוצעת למנהלים כתמריץ לטווח הארוך. שלא כמו בתכנית 401 (k) או תוכנית מוסמכת אחרת, SERPs אינם מציעים יתרונות מס מיידיים לחברה או למנהלים. כאשר משולמים ההטבות, החברה מנכה אותם כהוצאה עסקית.
דוגמה ל- SERP
SERP בדרך כלל מקבל צורה של פוליסת ביטוח חיים בשווי מזומן. חברות קונות פוליסת ביטוח של סכום מוסכם לעובד. החברה מקבלת הטבות מס מכיוון שהיא משלמת את הפרמיות בביטוח. גם אם העובד מתפטר, לחברה עדיין יש גישה לשווי המזומנים של הביטוח. אם העובד נפטר, החברה נהנית מהתשלום ומקבלת גם הטבות מס.
