משקיעים רבים מעדיפים להחזיק זהב וכסף פיזי במקום קרנות הנסחרות בבורסה (תעודות סל) המשקיעות במתכות יקרות אלה. בעוד שההשלכות המיסוי של בעלות ומכירת תעודות סל מאוד פשוטות, לא רבים מבינים היטב את השלכות המס של בעלות ומכירה של מטילים פיזיים. להלן תיאור של מיסוי השקעות אלה, כמו גם דרישות דיווח המס, חישובי בסיס עלויות, ודרכים לקיזוז כל התחייבויות מס ממכירת זהב או כסף פיזיים.
השלכות מיסים על מכירת זהב או כסף פיזיים
אחזקות פיזיות במתכות יקרות כמו זהב, כסף, פלטינה, פלדיום וטיטניום נחשבות על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) כנכסי הון המסווגים ספציפית כאוספי אספנות. אחזקות במתכות אלה, ללא קשר לצורתן - כגון מטבעות מטילים, מטילי מטבעות, מטבעות נדירים או מטילים - חייבים במס רווח הון. מס רווחי ההון חייב רק לאחר מכירת החזקות כאלה ואם החזקות היו מוחזקות במשך יותר משנה. אמנם ניירות ערך פיננסיים סחירים רבים, כמו מניות, קרנות נאמנות ותעודות סל, כפופים לשיעורי מס על רווחי הון לטווח קצר או ארוך, אך מכירת מתכות יקרות פיזיות ממוסות מעט אחרת. על אחזקות פיזיות בזהב או בכסף חלים מס רווחי הון השווה לשיעור המס השולי שלך, עד 28% לכל היותר. משמעות הדבר היא שאנשים במדרגות המס של 33%, 35% ו- 39.6% נדרשים לשלם 28% בלבד על מכירות המתכות היקרות שלהם. רווחים לזמן קצר על מתכות יקרות ממוסים בשיעורי הכנסה רגילים.
חובת דיווח
התחייבויות המס על מכירת מתכות יקרות אינן נובעות מהרגע בו מתבצעת המכירה. במקום זאת, יש לדווח על מכירות של זהב או כסף פיזיים בתוספת D של טופס 1040 על החזר המס שלך. בהתאם לסוג המתכת שאתה מוכר, יש להגיש טופס 1099-B למס הכנסה בעת המכירה, מכיוון שמכירות כאלה נחשבות כהכנסה. פריטים הדורשים תיוק כזה כוללים 1, 000 $ ערך נקוב של מטבעות כסף של 90% אמריקאיים, רבע דולר או חצי דולר ו -25 או יותר מטבעות עלה אדר זהב של גרם אחד, זהב קרוגרנד או מטבעות אוניזה מקסיקניים מזהב. מוטות זהב וכסף שהם 1 קילוגרם או 1, 000 גרם טרוי דורשים גם את הגשתם. מכירות מטבעות נשר זהב אמריקאי אינן דורשות הגשת טופס 1099-B. חשבון המס עבור כל המכירות הללו נועד באותו זמן בו יש לחייב את מס ההכנסה הרגיל שלך.
בסיס עלות של זהב וכסף פיזי
גובה המס המגיע למכירת מתכות יקרות תלוי בבסיס העלות של המתכות עצמן. אם אתה רוכש את המתכות בעצמך, בסיס העלות שווה לסכום ששולם עבור המתכת. מס הכנסה מאפשר לך להוסיף עלויות מסוימות לבסיס, מה שיכול להפחית את חבות המס שלך בעתיד. ניתן להוסיף פריטים מסוימים, כגון עלות הערכה.
ישנם שני תרחישים מיוחדים לחישוב בסיס העלות של זהב או כסף פיזיים. ראשית, אם אתה מקבל את המתכות במתנה, בסיס העלות שווה לערך השוק של המתכות במועד בו רכש המתנה. אם בזמן המתנה שווי השוק של המתכות הוא פחות ממה ששילם לך אותם, אז בסיס העלות שווה לשווי השוק ביום קבלת המתנה. באשר לתרחיש המיוחד השני, אם אתה יורש זהב או כסף, בסיס העלות שווה לערך השוק ביום פטירתו של האדם ממנו ירשת את המתכות.
דוגמת מס ואפשרויות קיזוז
כדוגמה, נניח שאתה רוכש היום 100 גרם זהב פיזי במחיר של 1, 330 דולר לאונקיה. שנתיים אחר כך אתה מוכר את כל אחזקות הזהב שלך במחיר של 1, 500 דולר לאונקיה. אתה נמצא במדרגת המס של 39.6%. התרחיש הבא מתרחש:
בסיס עלות = (100 x $ 1, 330) = 133, 000 $
תמורת מכירה = (100 x $ 1, 550) = 150, 000 $
רווחי הון = 150, 000 $ - 133, 000 $ = 17, 000 $
מס המגיע = 28% (אחוז מקסימלי) x 17, 000 $ = 4, 760 $
ניתן להשתמש בהפסדי הון על פריטי אספנות אחרים לקיזוז חבות מס. לדוגמה, אם אתה מוכר כסף בהפסד של 500 דולר, אתה יכול לרשום סכומים אלה ורק חייב להיות 4, 260 דולר. לחלופין, אתה יכול לחסוך את 500 הדולרים כהפסד להעברה לעתיד.
