הגדרת חשבון זמני זמני
חשבון זמני זמני הוא מקום החזקה המוקם בתוך קרן להחזקת יתרה כתוצאה מזרם מזומנים משמעותי או יצוא לקרן. החשבון מוגדר להחזקת כספים אלו באופן זמני עד שניתן לחלקם לבעלי יחידות, לשמש לרכישת נכסים נוספים עבור הקרן או להוצאות גדולות אחרות של קרנות.
שוברים למטה חשבון חדש זמני
חשבונות זמניים חדשים מוגדרים על ידי קרנות במטרה לעזור לייעל ולפשט את תהליך החשבונאות ותזרים המזומנים. תהליך זה מומלץ על ידי תקני ביצועי השקעות גלובליים (GIPS), קבוצה של שיטות עבודה מומלצות מרצון שפותחו על ידי מכון ה- CFA שנועדו לתת למשקיעים שקיפות נוספת להערכת מנהלי ההשקעות. על ידי הקמת חשבונות נפרדים, קרן יכולה לקבוע בקלות את סכום הכסף שעומד לחלק לבעלי יחידות, או בערך את סכום הכסף בו היא תשתמש בכדי לרכוש אחזקות נוספות לקרן.
כמויות גדולות של תזרים מזומנים או תזרים מזומנים בפעם אחת עלולים להפריע לתחזוקתו של מרוכב, אשר מוגדר על ידי GIPS כמצב של תיק אחד או יותר המנוהלים על פי מנדט השקעה, יעד או אסטרטגיה מסוימים. תיקים המשלמים דמי שיקול דעת כלולים בחומרים מרוכבים, בעוד שתיקים שאינם שיקול דעת אינם. תזרים או יצוא משמעותי צפוי ידרוש הקמת חשבון זמני זמני, בהתאם להנחיות ה- GIPS, כדי למזער את ההשפעה למורכב שמנהל השקעות מעוניין לשמור על יציבות. יש לקבוע את הספים לתזרימי מזומנים כאלה המחייבים הקמת חשבונות חדשים זמניים לפני בניית מורכב ומועבר ללקוחות.
