תכנית 401 (א) היא אחת מכמה תוכניות פרישה בחסות המעסיק פחות ידועות. בגלל אופיו הניתן להתאמה אישית של 401 (א), לשירות הפדיון הפנימי (IRS) יש מעט תקנות קשות ומהירות לניהולו. עם זאת, ההנחיות הקיימות דומות מאוד לאלה שקבעו לניהול תכניות 401 (k).
401 (א) יכולה להיות תוכנית לחלוקת רווחים, תוכנית פנסיה לרכישת כסף או תוכנית לבעלות על מניות עובדים. קוד המס מספק הנחיות לרכבים מסוג זה בסעיף 401 (א) לקוד המס. (מבחינה טכנית, תוכנית 401 (k) היא גם תוכנית 401 (a).)
למעשה, תוכנית 401 (א) דומה לתכנית קצבה מוגנת מס 403 (ב). מנהלי תוכנית 401 (א) חייבים להגיש למס הכנסה דוח שנתי 5500 טופס מדי שנה.
Takeaways מפתח
- תוכניות 401 (א) מיועדות לגופים ממשלתיים ומעסיקים ציבוריים אחרים, כגון בתי ספר וכמה מלכ"רים. התנאים של תכנית 401 (א) נקבעים על ידי מעסיקים וניתנים להתאמה אישית רבה.0101 (א) תוכניות יכולות להיות מוגבלות רק לעובדים מסוימים. בניסיון לעודד אותם להישאר בארגון.
הנחיות IRS ספציפיות
אמנם יש מעט מגבלות ספציפיות שקבעו מס הכנסה לתוכניות 401 (א), אך תקנות מסוימות חלות. החל משנת 2019 התרומה המרבית המותרת לתכנית 401 (א) היא 100% מהכנסות העובד או 56, 000 דולר, הנמוך מביניהם (עלייה מ 55, 000 $ בשנת 2018). אין הפרשה לתרומות לתפוסה עבור גיל 50 ומעלה. בשנת 2020 סכום התרומה המרבי עולה ל 57, 000 $.
למרות שתקנות חלוקה ספציפיות נתונות לשיקול דעתו של המעביד, באופן כללי 401 (א) חלוקות כפופות לאותן תקנות מס הכנסה החלות על תוכניות פרישה אחרות. משמעות הדבר היא כי חלוקות שנלקחו לפני גיל 59 are חובות במס נוסף של 10%. בנוסף, על המשתתפים להתחיל לבצע התפלגות מינימלית עם הגיעם לגיל 70 וחצי.
התרומות לתוכניות 401 (א) יכולות להגיע ממגוון מקורות:
- תרומות מעסיקים (דולר קבוע באחוז מהשכר) תרומות עובדים חובה (על בסיס לפני מסים) תרומות תואמות מעסיק תרומות בחירה לעובדים רצוניים (תוכנית עשויה לאפשר לעובדים לתרום לאחר מס עד 25% משכרם)
חשוב
תכנית 401 (k) היא גם תכנית 401 (a), אך עובדים עם תוכנית 401 (a) לא יכולים גם לתכנן 401 (k).
מי יכול להשתמש ב -401 (א)?
בעוד שתוכניות 401 (א) ו- 401 (k) נוצרו מאותו קוד מס, הבדל חשוב אחד בין השניים הוא סוג המעסיק שעשוי לתת חסות להם. באופן כללי, תוכניות 401 (א) שמורות לגופים ממשלתיים או למעסיקים ציבוריים אחרים, כמו בתי ספר וכמה מלכ"רים. בחלק מהמקרים לעובדים עשויה להיות אפשרות להשתתף בתוכנית 401 (א) ולא בתכנית פנסיה ממשלתית.
בנוסף, אף על פי שתכניות 401 (k) בחסות מעביד מורחבות בדרך כלל לכלל העובדים עם תנאי תרומה, התאמה ותביעה זהים, תוכניות 401 (א) מותאמות יותר ועשויות להיות זמינות רק לעובדים מסוימים כאמצעי לעידוד. מחויבות מתמשכת לארגון.
מי מכתיב את תנאי תכנית 401 (א) אם לא מס הכנסה?
מכיוון שתוכניות 401 (א) ניתנות להתאמה כה רבה, רבים מהתנאים וההגבלות מוכתבים על ידי המעביד המממן במקום שהם מתוארים באופן ספציפי על ידי מס הכנסה. לדוגמה, המעסיק קובע אם תרומות העובד הן וולונטריות או חובה, הסכום שכל עובד צריך לתרום, עד כמה תואמת אותה תרומה מכספי המעסיק, האם ניתן לתרום תרומות בכספי טרום מקדם או לאחר מס וסוגי אפשרויות השקעה זמינות.
