רווח מקיף אחר שנצבר (OCI) כולל רווחים והפסדים לא ממומשים המדווחים בחלק ההון של המאזן, הרווחים מתחת להישאר. הכנסה כוללת אחרת יכולה להיות מורכבת מרווחים והפסדים בסוגים מסוימים של השקעות, תכניות פנסיה ועסקאות גידור. זה אינו נכלל ברווח הנקי מכיוון שהרווחים וההפסדים טרם מומשו. משקיעים הסוקרים את מאזן החברה יכולים להשתמש בחשבון ה- OCI כברומטר לאיומים או נפילות ברווח הנקי.
Takeaways מפתח
- רווח מקיף אחר שנצבר (OCI) כולל רווחים והפסדים לא ממומשים המדווחים בחלק ההון של המאזן. רווח או הפסד לא ממומשים מתרחשים כאשר השקעה, תוכנית פנסיה או עסקת גידור העריכו או פחתו בשווי הוגן, אך טרם התרחשה עסקת מכר לצורך מימוש הרווח וההפסד. הכנסות מקיפות אחרות מצטברות מוצגות במאזן במקרים מסוימים כדי להתריע בפני המשתמשים בדוחות הכספיים על פוטנציאל לרווח או הפסד ממומשים בדוח ההכנסה בהמשך הדרך.
הכנסה מקיפה אחרת לעומת הכנסה ממומשת
השקעה חייבת להיות עסקת קנייה ועסקת מכירה כדי לממש רווח או הפסד. אם למשל משקיע קונה מניה משותפת של יבמ ב -20 דולר למניה ובהמשך מוכר את המניות ב -50 דולר, לבעלים יש רווח ממומש למניה של 30 דולר. רווחים והפסדים מומשים מדווחים בדוח רווח והפסד.
רווח או הפסד שלא מומשו פירושו שלא התרחשה עסקת מכירה. דוחות הכנסה מקיפים אחרים מדווחים על רווחים והפסדים שלא מומשו בגין השקעות מסוימות על בסיס השווי ההוגן של נייר הערך למועד המאזן. אם, למשל, המניה נרכשה במחיר של 20 דולר למניה, ושווי השוק ההוגן עומד כעת על 35 דולר למניה, הרווח הלא ממומש הוא 15 דולר למניה.
חברות יכולות לייעד השקעות זמינות למכירה , מוחזקות לפדיון או לסחר בניירות ערך. רווחים והפסדים לא ממומשים מדווחים ב- OCI עבור חלק מניירות ערך אלה, כך שקורא הדוחות הכספיים מודע לפוטנציאל לרווח או הפסד ממומשים בדוח רווח והפסד בהמשך הדרך.
סוגי הכנסות מקבילות אחרות שנצברו
רווחים והפסדים לא ממומשים הנוגעים לתוכנית הפנסיה של החברה מוצגים לרוב ברווח כולל אחר שנצבר (OCI). לחברות יש כמה סוגים של התחייבויות למימון תוכנית פנסיה. תוכנית הטבה מוגדרת, למשל, מחייבת את המעסיק לתכנן תשלומים ספציפיים לפורשים בשנים הבאות. אם הנכסים שהושקעו בתוכנית אינם מספיקים, התחייבות תוכנית הפנסיה של החברה גדלה. חבותה של חברה לתוכניות פנסיה גדלה כאשר תיק ההשקעות מכיר בהפסדים. ניתן לדווח על הוצאות תוכנית פרישה והפסדים שלא מומשו ב- OCI. לאחר מימוש הרווח או ההפסד, הסכום מסווג מחדש מ- OCI לרווח הנקי. OCI כולל גם רווחים או הפסדים שלא מומשו הקשורים להשקעות. לדוגמא, הפסד גדול שלא מומש מחזקות האג"ח כיום עלול לאיית בעיות אם האג"ח מתקרבת לפדיון.
בנוסף לרווחים והפסדים מהשקעות ופנסיה בתוכנית, OCI כולל עסקאות גידור שחברה מבצעת כדי להגביל הפסדים. זה כולל גידור מטבע חוץ שמטרתו להפחית את הסיכון לתנודות מטבע. חברה רב לאומית אשר חייבת להתמודד עם מטבעות שונים עשויה לדרוש מחברה להתגונן מפני תנודות מטבע, והרווחים וההפסדים הלא ממומשים של אותן החזקות נזקפים ל- OCI.
