מהם דיבידנדים רגילים?
דיבידנדים רגילים הם חלק מרווחי החברה המועברים לבעלי המניות מעת לעת. אחד היתרונות העיקריים של בעלות על מניות, המכונה גם מניות, הוא תשלום קבוע של הכנסות מדיבידנד.
הרווחים מדיבידנדים מתחלקים לשתי קטגוריות כלליות, דיבידנדים מוסמכים או לא מוסמכים או דיבידנדים רגילים. ההבדל נובע מכך שהחברה משלמת את הרווחים ואיך שירות הפדיון הפנימי (IRS) רואה את התשלומים. אלא שלתשלום דיבידנד יש סיווג כתשלום דיבידנד מוסמך, הוא ממוסה כהכנסה רגילה.
כדי לסווג כחלק דיבידנד מוסמך הרווחים חייבים להגיע מחברה אמריקאית - או מחברה זרה כשירה - ואסור לרשום אותה כדיבידנד שאינו מוסמך עם מס הכנסה. כמו כן, עליו לעמוד בתקופת ההחזקה הנדרשת. תקופות ההחזקה הן:
- לפחות 60 יום למניה משותפת 90 יום למניה מועדפת 60 יום עבור דיבידנד שמשלם קרנות נאמנות
מה זה דיבידנד?
הבנת דיבידנדים רגילים
דיבידנדים רגילים עשויים לכלול מגוון של דיבידנדים אחרים או רווחים אחרים שתוכלו לקבל לאורך השנה. רווחים אלה כוללים את אלה ששולמו על אופציות למניות עובדים ונאמנויות להשקעה בנדל"ן. ההבדל העיקרי בין דיבידנדים רגילים לדיבידנדים מוסמכים הוא שיעור המס.
שיעור המס שאתה משלם על רווחי דיבידנד רגיל הוא באותה רמה כמו מיסים על הכנסות או שכר פדרליים רגילים. חברות שמשלמות רווחים אלה לבעלי מניות מדווחות על כל הדיבידנדים הרגילים המצטברים בתיבה 1 בטופס 1099-DIV. חברות קרנות נאמנות משלמות ומדווחות על תשלומי דיבידנד אלה באותו אופן. לצורך הגשת מס, תרשום רווחים אלה בטופס 1040 של מס הכנסה הפנימית, לוח זמנים, קו 9 א.
- דיבידנדים רגילים הם חלק מרווחי החברה המועברים לבעלי המניות מעת לעת. דיבידנדים רגילים ממוסים כהכנסה רגילה ומדווחים בקו 9 א בתוספת ב 'של טופס 1040. כל הדיבידנדים נחשבים רגילים אלא אם כן הם מסווגים ספציפית כדיבידנדים מוסמכים.
מיסוי שינויים על דיבידנדים רגילים
ההבדלים העיקריים בין דיבידנדים רגילים לדיבידנדים מוסמכים הם השיעורים בהם מיסוי הרווחים. החקיקה קבעה הבדלים אלה וקבעה רמות מיסוי. במהלך השנים, שיעורי המס הללו השתנו באמצעות מספר פעולות של הקונגרס.
בשנת 2003, כל משלמי המס האמריקאים קיבלו הפחתה בשיעורי מס ההכנסה שלהם. שיעור מס הדיבידנד המוסמך שונה גם משיעורי מס ההכנסה הרגילים לשיעורי מס רווחי הון נמוכים יותר. החקיקה שאיפשרה את הכינוי נקראה "חוק הפיוס למתן מיסים בגין משרות וצמיחה משנת 2003" (JGTRRA). הצעת החוק גם הפחיתה את שיעור המס המרבי על רווחי הון לטווח הארוך מ 20% ל 15% וקבעה שיעור מס על רווחי הון לטווח ארוך 5% לנישומים במדרגות מס הכנסה רגילות 10% ו 15%.
כעבור מספר שנים, החוק למניעת ופיוס עלייה במיסים משנת 2005 (TIPRA) מנע מכמה הוראות של הצעת חוק לשנת 2003 לשקוע או להסתיים, עד 2010. כמו כן, למשלמי המסים הנמוכים לבינוניים ביחס ל -10% ו -15 % מס הכנסה רגיל, זה הוריד את שיעור המס שוב על דיבידנדים מוסמכים ורווחי הון לטווח הארוך מ -5% ל -0%.
חוק ההקלה במיסים, הסמכת ביטוח אבטלה וחוק יצירת עבודה משנת 2010 האריכו הוראות קודמות אלה לשנתיים נוספות.
חוק ההקלה על משלם המסים האמריקאי משנת 2012, נחתם ב- 2 בינואר 2013, הפך דיבידנדים מוסמכים לחלק קבוע מקוד המס אך הוסיף 20% על ההכנסה במדרגת המס הגבוהה ביותר, 39.6%.
דוגמה לעולם האמיתי
כדוגמה היפותטית, קחו למשל את ג'ו משקיע פיקטיבי. יש לו 100, 000 מניות ממניות ABC של החברה, שמשלמות דיבידנד של 0.20 דולר לשנה. בסך הכל ג'ו משקיע מקבל 100, 000 x $ 0.20 = 20, 000 $ לשנה ששולמו בדיבידנד מחברת ABC.
מכיוון שחברת ABC אינה משלמת דיבידנדים מוסמכים, ג'ו משקיע צריך לשלם את שיעור מס ההכנסה הרגיל על אותם דיבידנדים במקום את שיעור מס רווחי ההון.
