מהו התאמה אקטוארית
התאמה אקטוארית מתייחסת לתיקון שנערך לרזרבות, פרמיות, תשלומי הטבות או ערכים אחרים על בסיס שינוי בהנחות האקטואריות. הנחות אקטואריות הן הערכות ותחזיות למשתנים לא ידועים מסוימים, כמו הגיל בו אדם ימות בהתחשב בגורמים מסוימים או בסבירות שחברת ביטוח תצטרך לשלם גמלה. כאשר ההסתברות לאירוע כמו אלה משתנה, זה מעביר את הפעולות שקרן פנסיה או חברת ביטוח תצטרך לנקוט כדי להתכונן כראוי לאירוע כזה. פריטים שעשויים להשתנות כוללים את סכום הכסף שצריך לצבור במילואים לתשלומים עתידיים, הגדלת סכום הפרמיות שגובות פוליסת ביטוח להישאר בתוקף או הפחתת סכום תשלומי ההטבה העתידיים.
שוברים למטה התאמה אקטוארית
התאמה אקטוארית מתרחשת כאשר ההנחות סביב העיתוי או הסכום של תשלומי תועלת עתידית משתנות. בהסדרי פנסיה נעשים התאמות אקטואריות בהטבות הפרישה כאשר אדם פורש לפני או אחרי גיל פנסיה רגיל. ההתאמה האקטוארית הנפוצה ביותר היא צמצום אקטוארי שנעשה בהטבות פרישה כאשר עמית פורש לפני גיל הפנסיה הרגיל, המתחשב בשנים הנוספות בהן צפוי העמית לקבל תגמולים.
דוגמה להתאמה אקטוארית
לדוגמא, חברת XYZ משלמת לעובדיה פנסיה כאשר הם פורשים מהחברה. הפורש זכאי לקבל תשלום מדי שנה שהוא 80% ממשכורת הסיום שלהם. הם זכאים לפרוש בגיל 65 ויקבלו את התשלום בכל שנה עד לפטירתם. לאחרונה, טבלאות התמותה השתנו. אנשים חיים יותר. זה גורם להתאמות אקטואריות לתוכנית. מכיוון שכעת אנשים סבירים יותר לחיות זמן רב יותר, מספר השנים המשוער שאדם יקבל תשלומים גדל. פירוש הדבר שחברת XYZ תצטרך לתרום יותר כסף לתכנית לבנות את יתרות המזומנים שלה כדי לבצע תשלומים לאורך זמן רב יותר. הם עשויים גם לבצע התאמות למערך ההשקעות. לבסוף, קיימת תמיד האפשרות לשנות את סכום התגמול. שינוי ההטבה מ- 80% מהשכר הסופי לשנה ל- 75% יאפשר למתוח את הכסף לאורך זמן רב יותר.
