הגדרת תשואה מתוקנת

תוכן העניינים

• מהי תשואה מתוקנת?
• איך עובד שיבה מתוקנת
• מתי להגיש החזר מתוקן
• הגשת החזר מס מתוקן
• היתרונות והחסרונות של החזרי מס

מהי תשואה מתוקנת?

החזר מתוקן הוא טופס שהוגש על מנת לבצע תיקונים להחזר מס משנה קודמת. ניתן להשתמש בהחזר מתוקן כדי לתקן שגיאות ולתבוע מעמד מס יתרון יותר - כגון החזר כספי. לדוגמה, ניתן לבחור להגיש החזר מתוקן במקרים של רווחים שלא הוצגו או זיכוי מס. עם זאת, טעויות מתמטיות לא ידרשו תיקונים, מכיוון שמס הכנסה יתקן אוטומטית לטעויות כאלה.

Takeaways מפתח

• החזר מתוקן הוא טופס המוגש על מנת לבצע תיקונים בהחזרי מס משנה קודם. טופס 1040X, זמין באתר מס הכנסה, משמש לצורך הגשת החזרות מתוקנות. שינוי בסטטוס ההגשה, שינוי במספר התלויים הנטענים, זיכויי מס וניכויים שגויים נטועים, הכנסות שדווחו בצורה שגויה, הם סיבות שמשלמים מס בודדים מגישים החזר מתוקן. החיסרון בהגשת החזר מתוקן הוא שיש לשלוח את המסמך למרכז שירות IRS שעיבד את טופס המס המקורי ויכול להימשך עד 16 שבועות עד שיעבדו אותו. יש חוק לשלוש שנים של מגבלות על הנפקת החזר מס. צ'קים.

איך עובד שיבה מתוקנת

כל הנישומים נדרשים להגיש את מיסיהם מדי שנה עבור שנת המס הקודמת. נישומים עשויים להבין כי טעו במילוי טפסי המס שלהם או שנסיבותיהם השתנו לאחר שהגישו או שלחו דוא"ל החזר שהתקבל על ידי הממשלה. אם זה קורה, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) סיפק דרך לאנשים אלה לבצע מחדש את מסיהם על ידי מתן טופס החזר מתוקן, טופס 1040X, באתר מס הכנסה.

ניתן להגיש החזר מס מתוקן גם לאחר שחלף מועד הגשת המס לשנת המס.

לא צריך לשנות את כל השגיאות באמצעות הטופס. שגיאה במתמטיקה, למשל, תאותר ותוקנה על ידי מס הכנסה בסיומה. כאשר זה קורה, כל החזר החייב יותאם וכל חבות מס נוספת המגיעה תחויב לנישום. במקרה בו האדם לא יכלול טופס או לוח זמנים חובה בהחזרת המס המקורית שהגיש, מס הכנסה ישלח מכתב ובו בקשה לשלוח את המידע החסר לאחד ממשרדיהם.

מתי להגיש החזר מתוקן

על הנישום להגיש החזר מתוקן אם:

• סטטוס הגשת הנישום לשנת המס השתנה או הוזן באופן שגוי. לדוגמה, אם אדם שהוגש כרווק אך התחתן למעשה ביום האחרון של שנת המס, הוא יצטרך לתקן את החזרתו על ידי הגשת המסים שלו במעמד המתאים - הגשת נשוי במשותף או הגשת נשוי בנפרד. מספר התלויים הנטען אינו מדויק. תידרש החזר מתוקן אם נישום צריך לתבוע תלויים נוספים או להסיר תלויים שנטענו בעבר. נקודות זיכוי וניכויים נטענו באופן שגוי או לא נטענו. במקרה האחרון יתכן שהנישום הבין שהוא מתאפשר לזיכוי או ניכוי וייתכן שתרצה להגיש תשואה מתוקנת שתשקף זאת. ההכנסה המדווחת לשנת המס לא הייתה נכונה. אם נישום מקבל מסמכי מס נוספים לשנת המס, נניח שטופס 1099 או K-1 יגיע לדואר לאחר תאריך המס, היא עשויה להגיש החזרי מס מתוקנים כדי לדווח על ההכנסה הנוספת. הנישום מבין שהוא חייב יותר מס מאשר שילם בפועל. כדי להימנע מפגיעת עונש מהממשלה, הוא יכול להגיש החזר מתוקן למס הכנסה.

כיצד להגיש החזר מס מתוקן

בטופס 1040X יש שלוש עמודות: A, B ו- C. תחת העמודה A נרשמת הנתון שדווח בטופס המס המקורי או שתוקן לאחרונה. הנישום יצטרך להזין את המספר המותאם או הנכון בעמודה C. ההבדל בין עמודות A ו- C בא לידי ביטוי בעמודה B. ההתאמות שבוצעו להחזר מס יביאו להחזר מס, יתרת חובה או לא שינוי מס. על הנישום להסביר אילו שינויים הוא מבצע ואת הסיבות לביצוע כל שינוי בסעיף שמופיע בגב טופס 1040X.

מקצוענים

• אתה יכול לתקן שגיאות ולהימנע מעונש בגין אי דיווח על הכנסה וחיוב מיסים.

• אתה יכול לתבוע את ההחזר שנגרם לך אך לא הגשת לקבל.

• אתה יכול לתקן בנסיבות שהשתנו מאז הגשת במקור.

חסרונות

• לא ניתן להגיש טופס 1040X באופן אלקטרוני.

• עיבוד החזר מתוקן יכול לארוך 16 שבועות או יותר.

• יש חוק לשלוש שנים של מגבלות על קבלת החזרי מס.

חסרונות של החזר מס מתוקן

החיסרון בהגשת החזרי מס מתוקן הוא שלא ניתן להגיש טופס 1040X באופן אלקטרוני לאחר מילוי הטופס, על הנישום לשלוח את המסמך על הנייר למרכז השירות למס הכנסה שעיבד את טופס המס המקורי. מס הכנסה מעבד ידנית החזרות מתוקנות, והתהליך יכול לארוך 16 שבועות - או אפילו יותר זמן, אם ההחזר המתוקן לא נחתם, אינו שלם, יש בו שגיאות, דורש מידע נוסף, זקוק לאישור על ידי אזור פשיטת הרגל של מס הכנסה או אם היה הועבר לתחום מיוחד אחר, או הושפע מהונאת זהות.

עם זאת, קיימת חוק לשלוש שנים של מגבלות על הוצאת המחאות להחזר מס. לפיכך כל החזרות מתוקנות שהוגשו אשר יביאו להחזר מס צריכות להיעשות תוך שלוש שנים לאחר המועד בו הגיש הנישום את החזר המס המקורי. כל החזר כספי שתקבל לאחר ציון שלוש השנים שנקבע יכסה רק מיסים ששולמו יתר על המידה שבוצעו במהלך השנתיים הקודמות. החזר מתוקן שהוגש לחשבון בגין הכנסות נוספות או ניכויים מוגזמים אינו נוגע לשום חוק כזה וניתן להגישו בכל עת.