מה המשמעות של הפרשה להפסדי אשראי?
ההפרשה להפסדי אשראי (PCL) היא הערכה של הפסדים פוטנציאליים שחברה עשויה לחוות עקב סיכון אשראי. ההפרשה להפסדי אשראי מתייחסת כהוצאה על הדוחות הכספיים של החברה. הם צפויים הפסדים כתוצאה מחובות עבריינים ורעים או אשראי אחר שעשוי להחמיר או להתברר. אם, למשל, החברה מחשבת כי לחשבונות של 90 יום שחלפו יש שיעור התאוששות של 40%, היא תעשה הפרשה להפסדי אשראי על בסיס 40% מיתרת חשבונות אלה.
הבנת הפרשה להפסדי אשראי (PCL)
מכיוון שחשבונות חייבים (AR) צפויים לפנות למזומן תוך שנה או מחזור תפעולי, הוא מדווח כנכס שוטף במאזן החברה. עם זאת, מכיוון שחשבוניות חייבים עשויות להיות מוגזמות אם חלק אינו ניתן לגביה, ניתן להפריז גם בהון החוזר של החברה והון עצמי.
כדי להימנע מהגזמת יתר, עסק עשוי להעריך עד כמה ככל הנראה לא ייגבה כמה מחשבונות חייבים שלו. האומדן מדווח בחשבון נגד נכסים מאזניים הנקרא הפרשה להפסדי אשראי. עליות לחשבון נרשמות גם בהוצאות חשבונות שלא ניתן לגבות בחשבון.
דוגמא להפרשה להפסדי אשראי
ל- AR של החברה A יש יתרת חיוב של 100, 000 $ ביום 30 ביוני. כ -2, 000 $ צפויים לא לפנות למזומן. כתוצאה מכך מדווחים יתרת אשראי בסך 2, 000 $ כהפרשה להפסדי אשראי. הכניסה החשבונאית להתאמת היתרה בחשבון הקצבה כוללת את הוצאות החשבונות שלא ניתן לגבות בחשבון דוח רווח והפסד.
מכיוון שיוני היה החודש הראשון בחברה בעסק, הפרשה לחשבון הפסדי אשראי החלה את החודש במאזן אפס. נכון ליום 30 ביוני, כאשר היא תנפיק את המאזן הראשון ואת דוח הרווח וההפסד שלה, ההפרשה להפסדי אשראי תהיה ביתרת אשראי של 2, 000 דולר.
מכיוון שההפרשה להפסדי אשראי מדווחת על יתרת אשראי של 2, 000 $, ו- AR מדווחת על יתרת חיוב של 100, 000 $, המאזן מדווח על סכום נטו של 98, 000 $. מכיוון שהסכום הנקי ככל הנראה יהפוך למזומן, הוא נקרא שווי מימוש נטו של ה- AR.
הוצאות החשבונות הבלתי ניתנות לסחיבה של חברה א 'מדווחות על הפסדי אשראי בסך 2, 000 $ בדוח רווח והפסד שלה ביוני. ההוצאה מדווחת על אף שאף אחד מה- AR לא היה אמור להיות ביוני מכיוון שהתנאים הם נטו 30 יום. חברה א 'מנסה לבצע את עקרון ההתאמה על ידי התאמת הוצאות חובות רעים לתקופה החשבונאית בה התרחשו מכירות האשראי.
