ביטקוין הוא מטבע וירטואלי המשתמש במערכת הצפנה קריפטוגרפית כדי להקל על העברות ואחסון מאובטחים. בשונה ממטבע פיאט, bitcoin אינו מודפס על ידי גב מרכזי, והוא גם לא מגובה על ידי אף אחד. ביטקוינים נוצרים על ידי מה שמכונה כרייה - תהליך בו מחשבים בעלי מתח גבוה, ברשת מבוזרת, משתמשים בנוסחה מתמטית של קוד פתוח כדי לייצר bitcoins. זה לוקח חומרה היי-טק אמיתית ושעות ואפילו ימים כדי להכיר ביטקוין. אפשר לכרות bitcoins או לקנות אותם ממישהו על ידי תשלום מזומן, באמצעות כרטיס אשראי או אפילו חשבון PayPal. ניתן להשתמש בביטקוינים כמו מטבע עולמי פיאט לקניית סחורות ושירותים.
ביטקוין רשום כעת בבורסות וזוהה עם מטבעות עולמיים מובילים כמו הדולר האמריקני והיורו. הבנק הפדרלי רזרב האמריקאי הכיר בחשיבות ההולכת וגוברת של ביטקוין כאשר הודיעה כי לא ניתן לראות עסקאות והשקעות הקשורות בביטקוין כחוק. בהתחלה, האטרקטיביות של ביטקוין יוחסה בחלקה לעובדה שהיא לא הייתה מוסדרת וניתן להשתמש בה בעסקאות כדי להימנע מחובות מס. אופיו הווירטואלי של ביטקוין והאוניברסאליות שלו מקשים גם על מעקב אחר עסקאות חוצה מדינות. בנוסף, רשויות ממשלה ברחבי העולם הבינו במהרה כי ביטקוין מושך אליו משווקים שחורים שיכולים לבצע עסקאות לא חוקיות. מטבע הדברים, לא ניתן היה לביטקוין לברוח מהרדארים של רשויות המס לאורך זמן.
ברחבי העולם ניסו רשויות המס לחוק תקנות בנושא bitcoins. שירות ההכנסות הפנימיות של ארה"ב (IRS) ומקביליו ממדינות אחרות נמצאים ברובם באותו דף בכל הקשור לטיפול במכוני ביטקוין. מס הכנסה אמר כי יש להתייחס לביטקוין כנכס או כנכס בלתי מוחשי ולא כמטבע, מכיוון שהוא לא מונפק על ידי בנק מרכזי במדינה. הטיפול בביטקוין כנכס מבהיר את השלכות המס. הסוכנות הפדרלית אמרה ביולי 2019 שהיא שולחת מכתבי אזהרה ליותר מ -10, 000 משלמי מיסים שהיא חושדת כי "עלולה שלא לדווח על הכנסות ולשלם את המס שנוצר כתוצאה מעסקאות במטבע וירטואלי או שלא דיווחו כראוי על העסקאות שלהם." הוא הזהיר כי דיווח שגוי על הכנסות יכול לגרום לעונשים, ריבית או אפילו תביעה פלילית.
מס הכנסה חייב את הדיווח על עסקאות ביטקוין מכל הסוגים, לא משנה כמה הם שווים בערכם. לפיכך, כל משלם מיסים בארה"ב נדרש לנהל רישום של כל הקנייה, המכירה, ההשקעה, או השימוש ב- bitcoins כדי לשלם עבור סחורות או שירותים (שמס הכנסה רואה בה סחר חליפין). מכיוון שמתייחסים אל bitcoins כאל נכסים, אם אתה משתמש ב- bitcoins לעסקאות פשוטות כמו קניית מצרכים בסופרמרקט, תישא במס רווח הון (לטווח הארוך או לטווח הקצר, תלוי כמה זמן אתה מחזיק את bitcoins). כשמדובר במכירות bitcoins להלן עסקאות שונות שיובילו למיסים:
- מכירת bitcoins, שנכרה באופן אישי, לצד שלישי. מכירת bitcoins, קנה ממישהו, לצד שלישי. השימוש במכירות bitcoins, שאולי כרייה, כדי לקנות מוצרים או שירותים. השימוש במכירות bitcoins, קנה ממישהו, לקנות סחורות או שירותים.
תרחישים אחד ושלושה כרוכים בכריית bitcoins, שימוש במשאבים אישיים ומכירתם למישהו תמורת מזומן או שווי שווי בסחורות ושירותים. הערך שמתקבל מוויתור על bitcoins ממוסה כהכנסה אישית או עסקית לאחר ניכוי ההוצאות שנגרמו בתהליך הכרייה. הוצאות מסוג זה עשויות לכלול את עלות החשמל או חומרת המחשב המשמשת לכריית bitcoins. לפיכך, אם מישהו יכול לכרות 10 ביטקוין ולמכור אותם ב -250 דולר כל אחד. עליכם לדווח על סכום של 2500 $ כהכנסה חייבת במס לפני כל הוצאות ניכרות.
תרחישים שניים וארבעה דומים יותר להשקעות בנכס. בואו נגיד שנרכשו ביטקוין במחיר של 200 דולר כל אחד, ועל ביטקוין אחד ויתר בתמורה לסכום של 300 דולר או שווי שווה ערך. המשקיע הרוויח 100 דולר על ביטקוין אחד במהלך תקופת ההחזקה והוא ימשוך מס רווח הון (לטווח ארוך אם מוחזק יותר משנה, אחרת לטווח קצר) בסכום של 100 דולר שהרוויחו על ידי מכירת / החלפת הביטקוין.
אם מוחזקים ביטקוין לתקופה של פחות משנה לפני מכירה או החלפה, מוחל מס רווח הון לטווח קצר, השווה לשיעור מס ההכנסה הרגיל עבור האדם. עם זאת, אם הביטקוין היה מוחזק יותר משנה, יחולו שיעורי מס רווחי הון לטווח הארוך. בארה"ב שיעורי המס על רווחי הון לטווח הארוך הם 0% לאנשים הנמצאים בשיעור מס של הכנסה רגילה של 10% -15%, 15% לאנשים הנמצאים במדרג המס של 25% -35%, ו -20% לאלה שנמצאים במסגרת 39.6 מדרגת מס. לפיכך, אנשים משלמים מיסים בשיעור הנמוך משיעור מס ההכנסה הרגיל אם הם החזיקו בביטקוין יותר משנה. עם זאת, זה גם מגביל את ניכויי המס על הפסדי הון לטווח ארוך שניתן לטעון. הפסדי הון מוגבלים לסך כל רווחי ההון שנעשו בשנה פלוס עד 3000 דולר מההכנסה הרגילה.
עם זאת, המיסוי על bitcoins ודיווחו אינו פשוט כפי שנראה. בתור התחלה, קשה לקבוע את השווי ההוגן של הביטקוין בעסקאות רכישה ומכירה. ביטקוינים תנודתיים מאוד ויש שינויי מחירים ענקיים ביום מסחר יחיד. מס הכנסה מעודד עקביות בדיווח שלך; אם אתה משתמש במחיר הגבוה של היום לרכישות, עליך להשתמש בו גם למכירות. כמו כן, סוחרים ומשקיעים תכופים יוכלו להשתמש בטכניקות הנהלת חשבונות "ראשית, ראשונה" (FIFO) או "אחרון, ראשית, ראשונה" (LIFO) כדי להקטין את חובות המס. (עיין במדריך המס לביטקוין לקבלת הסבר מפורט על סוגיות במיסוי ודיווח על ביטקוין.)
