מהי הצהרת פיוס בנקאי?
הצהרת פיוס בנקאי היא סיכום של פעילות בנקאית ועסקית המיישרת את חשבון הבנק של ישות עם הרשומות הכספיות שלה. ההצהרה מתארת את הפיקדונות, המשיכות ופעילויות אחרות המשפיעות על חשבון בנק לתקופה מסוימת. הצהרת פיוס בנקאי היא כלי שימושי לבקרה פנימית פיננסית המשמש לסכל הונאה.
הצהרת פיוס בנקאי
הבנת הצהרת הפיוס בבנק
דוחות הפיוס בבנק מבטיחים כי התשלומים עובדו ועיבודים במזומן הופקדו בבנק. הצהרת הפיוס מסייעת בזיהוי הבדלים בין היתרה הבנקאית ליתרת הספרים, על מנת לעבד התאמות או תיקונים נחוצים. רואה חשבון מעבד בדרך כלל הצהרות פיוס אחת לחודש.
Takeaways מפתח
- הצהרת פיוס בנקאי מסכמת את הפעילות הבנקאית והעסקית, מיישמת את חשבון הבנק של הישות עם הרשומות הכספיות שלה. הצהרות פיוס בנקאיות מאשרות כי התשלומים עובדו והגביית מזומנים הופקדה בחשבון בנק. כל העמלות שגובה חשבון על חשבון בנק חייבים לאחר כל ההתאמות, היתרה בדוח הפיוס בבנק צריכה להיות שווה ליתרת הסיום של חשבון הבנק.
מידע חובה ליצירת הצהרת פיוס בנקאי
מילוי הצהרת פיוס בנקאי מחייב שימוש בדוחות הנוכחיים וגם בחודש הקודם, כולל יתרת הסגירה של החשבון. רואה החשבון מכין בדרך כלל את הצהרת הפיוס של הבנק באמצעות כל העסקאות עד היום הקודם, מכיוון שעדיין עשויות להתרחש עסקאות ביום ההצהרה בפועל.
יש להשתמש בכל ההפקדות והמשיכות שנפרסמו בחשבון לצורך הכנת הצהרת פיוס.
הצהרת פיוס בנקאי: התאמת יתרה לבנק
רואה החשבון מתאים את יתרת הסיום של חשבון הבנק כך שישקף המחאות או משיכות מצטיינות. מדובר בעסקאות בהן התשלום בדרך, אך המזומן טרם התקבל על ידי המקבל. דוגמא לכך היא המחאה שנשלחה בדואר האלקטרוני ב 30- באוקטובר. בעת עריכת הצהרת הפיוס של הבנק ב- 31 באוקטובר, סביר להניח שהמחאה שנשלחה ביום הקודם לא נפרעה, ולכן רואה החשבון מנכה את הסכום מיתרת הבנק. יתכנו גם תשלומים שנאספו שטרם עובדו על ידי הבנק, מה שמצריך התאמה חיובית.
הצהרת פיוס בנקאי: התאמת יתרה לספרים
יתרת חשבון המזומן ברשומות הכספיות של ישות עשויה לדרוש התאמה גם כן. למשל, בנק רשאי לגבות עמלה בגין פתיחת החשבון. בדרך כלל הבנק מושך ומעבד את העמלות באופן אוטומטי מחשבון הבנק. לפיכך, בעת עריכת הצהרת פיוס בנקאי, יש לחשב כל עמלה שנלקחה מהחשבון על ידי הכנת רישום ליומן.
פריט נוסף הדורש התאמה הוא ריבית שנצברה. הריבית מופקדת אוטומטית בחשבון בנק לאחר פרק זמן מסוים. לפיכך, ייתכן שרואה החשבון צריך להכין ערך שמגדיל את המזומנים המוצגים כיום ברשומות הכספיות. אחרי הכל, נעשות התאמות לספרים, היתרה צריכה להיות שווה ליתרה הסופית של חשבון הבנק. אם המספרים שווים, הוכנה הצהרת פיוס בנקאית מוצלחת.
