מס הכנסה אומר שאתה יכול לגלגל תוכנית 403 (ב) לתוכנית 401 (k) אם אתה עובד אצל מעסיק שמציע 401 (k). אתה יכול גם לגלגל תוכנית 403 (ב) לתוכנית סולו או 401 (k) עצמאית אם אתה עצמאי.
עם זאת, אם אתה עובד אצל מעסיק שאינו מציע תוכנית 401 (k), אינך יכול לגלגל תוכנית 403 (b) לתוכנית כלשהי של 401 (k). אם המעסיק שלך מציע תוכנית SEP או תוכנית 457, אתה יכול לגלגל תוכנית 403 (ב) לאחת מאלה.
זה עובד גם הפוך: אם היה לך 401 (k) בעבודה הישנה והמעסיק החדש מציע רק 403 (ב), אתה יכול לפרוס גם חלק או את כל הכספים האלה.
כמובן שתוכל תמיד לגלגל תכנית 403 (ב) או תוכנית מוסמכת אחרת המוצעת על ידי מעסיק קודם למסורת IRA מסורתית. הכללים הנוכחיים מאפשרים לך לאחר מכן להחליף את הכסף לתוכנית 401 (k) אם אתה מתקבל לעבודה על ידי מעסיק שמציע תוכנית זו בעתיד, כל עוד הכסף מתוכנית 403 (b) לא זכה לתרומה כספים שהפקדת ל- IRA.
הערת אזהרה אחת: בעוד שתקנות מס הכנסה מאפשרות הפעלת נכסים בין תוכניות 401 (k) ו- 403 (b) תוכניות, המעסיקים אינם נדרשים לאפשר הפצה לתוכניות שהם מקיימים. כל העברה שאתה חושב עליה, המעסיק שלך חייב להתיר זאת.
לשמחתי, רוב המעסיקים עושים זאת; ככל שנכסים רבים יותר בתוכניות שלהם, כן ייטב החשיבה הכללית שלהם.
פרטי מעבר
העברות לתוכנית פרישה מסורתית או לא רוט הינן בדרך כלל פטורות ממס. כספים יכולים להיכנס ל- IRA של רוט על ידי מעבר ישיר בכפוף למס הכנסה אך לא בעונש המשיכה המוקדם.
הפצות מינימליות נדרשות (RMD), חלוקות תלאות, חלוקות מתקנות וכל התשלומים המתפרסים על חייו של משתתף התוכנית, או למשך 10 שנים, אינם זכאים להחלפה.
אם לחשבון 403 (ב) יש גם דמי טרום מיסוי וגם לאחר מיסים לאחר התשלום, נחשב תחילה לבוא מהכסף, התרומות והרווחים החייבים במס לפני המס. ניתן לגלגל כל חלק שאינו חייב במס בהפצה, לרבות תרומות לאחר מס, למסגרת IRA מסורתית או רותית או לתכנית אחרת הזכאי אשר אחראית בנפרד על תרומות חייבות במס ולא חייבות במס.
לדוגמה, 403 (ב) של ביל מורכב אך ורק מהתרומות לפני מס ומרווחים. הצעת החוק יכולה לבקש הפקדה ישירה של כל החשבון או כולו לחברת IRA מסורתית, 401 (K), 403 (ב) אחרת, או תוכנית 457 זכאית לממשלה ללא השלכות מס. יש לדווח על העסקה על החזר מס הכנסה הבא שלו. אם הוא מגלגל את זה ל IRA של רוט, החלוקה תחשב כהכנסה חייבת במס.
הסדרים ישירים, נאמן לנאמן, אינם כפופים למניעה. העלאות עקיפות, בהן נשלח המחאה ישירות למשתתף בתוכנית, כפופות לניכוי של 20%. כדי שההפעלה בעקיפין תישאר בלתי מוגבלת לחלוטין, על המשתתף להמציא את הסכום המוחזק.
לדוגמה, ביל החליט לבקש הסבה עקיפה של 10, 000 דולר מ- 403 (ב) שלו. נאמן התוכנית מעכב 20%. ביל מקבל צ'ק בסכום של 8, 000 דולר. הוא צריך להמציא 2, 000 דולר ממקורות אחרים, או שהגלגול שלו יהיה רק 8, 000 דולר. 2, 000 הדולרים יהיו הכנסה חייבת במס, בכפוף לעונש חלוקה מוקדם אם ביל הוא מתחת לגיל 59½.
