תוכן העניינים
- LLC לעומת S Corporation: סקירה כללית
- חברות בערבון מוגבל
- תאגידים S
- להחליט על גיבוש
- קבלת הבחירה הנכונה
LLC לעומת S Corporation: סקירה כללית
מבנה עסקי, מבחינת הישות המשפטית שתבחר לעסק שלך, משפיע באופן משמעותי על כמה סוגיות חשובות בחיי העסק שלך. נושאים אלה כוללים את החשיפה לחבות, ובאיזו שיעור ואופן אתה והעסק שלך מחויבים במס. הבחירה שלך במבנה התאגידי יכולה גם להשפיע באופן מהותי על נושאים כמו מימון וגידול העסק, על מספר בעלי המניות שיש לעסק ועל האופן הכללי בו מופעל העסק. עליכם להיות מודעים לחלק מההבדלים בהיווצרות העסק, במיוחד כאשר אתם בוחרים בין תאגיד LLC או S לעסק שלכם.
הן חברות LLC והן תאגידי S זינקו לקדמת הבמה סביב תקופת חוק הגנת התעסוקה לעסקים קטנים משנת 1996, שהכיל מספר שינויים בחוק מיסוי החברות הבסיסי, כגון איפשר לתאגידי S להחזיק אחוז כלשהו מהמניות בתאגידי C. עם זאת, תאגידי C אינם רשאים להחזיק מניות בתאגידי S.
הבחירה בישות העסקית תונחה בעיקר על ידי אופי העסק וכיצד הבעלים רואה את העסק יתפתח ויתפתח בעתיד.
חברות בערבון מוגבל
הבחירות של חברות בערבון מוגבל (LLCs) ותאגידי S פופולריות יותר ויותר בגלל היתרונות הבסיסיים שלהן של הגנה על אחריות ומיסוי מעבר. חברות LLC מגנות על הנכסים האישיים של הבעלים מפני הפסדים, חובות של חברות או פסקי דין נגד החברה. חברות LLC נמנעות גם ממיסוי כפול עליו חלות חברות C על ידי העברת כל הכנסות החברה לתשואות המס של בעלי הפרט.
בעלות על LLC
ל- LLC רשאים להיות מספר בלתי מוגבל של בעלים, המכונים בדרך כלל "חברים". בעלי אלה עשויים להיות אזרחי ארה"ב, אזרחים שאינם ארה"ב ותושבים שאינם ארה"ב. כמו כן, חברות LLC עשויות להיות בבעלות כל סוג אחר של גורם תאגידי. יתרה מזאת, חברת LLC מתמודדת גם עם פחות רגולציה משמעותית ביחס להקמת חברות בנות.
LLC פעולות עסקיות
עבור חברות LLC, הפעילות העסקית היא הרבה יותר פשוטה והדרישות מינימליות. אומנם חברות התאגיד המפורסמות נדרשות לפעול לפי אותן הנחיות, כמו חברות S, אך הן אינן נדרשות על פי חוק. חלק מההנחיות הללו כוללות אימוץ חוקי עזר וקיום ישיבות שנתיות.
לדוגמה, במקום הדרישות המפורטות לגבי חוקי עזר תאגידים עבור תאגידים S, חברות LLC פשוט מאמצות הסכם הפעלה של LLC שתנאיו יכולים להיות גמישים ביותר, מה שמאפשר לבעלים להקים את העסק שיפעל בכל דרך שהם מעדיפים. חברות LLC אינן נדרשות לנהל ולנהל רישומים של פגישות והחלטות של החברה באופן בו נדרשים תאגידי S.
חברות LLC נדרשות בדרך כלל להשתמש בחשבונאות צבירה ואינן מורשות לבחור בחשבונאות על בסיס מזומן, אם כי ישנם כמה חריגים המותרים לכך.
מבנה ניהול של LLC
הבעלים / חברי חברת LLC רשאים לבחור אם בעלי או מנהלים ייעודיים ינהלו את העסק. אם חברת LLC בוחרת שהבעלים יתעסקו בתפקידי ניהול החברה, העסק פועל יותר דומה לשותפות.
תחום אחד שבו חברות תאגיד בדרך כלל מתמודדות עם רגולציה מחמירה יותר מתאגידים S הוא תחום העברת הבעלות. העברת אינטרסים של בעלות LLC מותרת בדרך כלל רק באישור בעלי הבעלים האחרים. לעומת זאת, מניות בתאגידי S ניתנות להעברה חופשית.
תאגידים S
מבנה תאגידי S מגן גם על הנכסים האישיים של בעלי העסקים מכל התחייבות תאגידית ועובר הכנסות, בדרך כלל בצורה של דיבידנדים, כדי להימנע ממיסוי כפול של חברות ואישיות. עם זאת, בעוד ששתי האופציות מציעות את היתרונות הבסיסיים הללו בצורה כזו או אחרת, ישנן הבחנות משמעותיות ביניהן הדורשות שיקול דעת קפדני בעת הקמת גוף עסקי.
בעלות על תאגיד S
מס הכנסה מגביל יותר ביחס לבעלות לתאגידי S. לעסקים אלה אסור להיות בעלי יותר ממאה בעלי מניות או בעלים עיקריים. חברות S אינן יכולות להיות בבעלות על ידי אנשים שאינם אזרחי ארה"ב או תושבי קבע. יתר על כן, תאגיד S אינו יכול להיות בבעלות אף גורם תאגידי אחר. מגבלה זו כוללת בעלות על ידי תאגידי S אחרים, תאגידי C, LLC, שותפויות עסקיות או בעלות יחידה.
פעולות עסקיות של חברת S
ישנם הבדלים משפטיים משמעותיים מבחינת הדרישות התפעוליות הרשמיות, כאשר חברות S מובנות בצורה נוקשה בהרבה. הרשויות הפנימיות הרבות הנדרשות לתאגידי S כוללות תקנות נוקשות על אימוץ חוקי עזר תאגידיים, קיום אסיפות בעלי מניות ראשוניות ושנתיות, קיום ושמירת פרוטוקול אסיפות של החברה ותקנות נרחבות הקשורות להנפקת מניות מניות.
יתר על כן, תאגיד S רשאי להשתמש בשיטות צבור או בסיס מזומנים.
מבנה ניהולי של חברות S
לעומת זאת, תאגידי S נדרשים להיות בעלי דירקטוריון וקצינים תאגידיים. הדירקטוריון מפקח על ההנהלה ואחראי על החלטות התאגיד העיקריות, ואילו נושאי המשרה התאגידית, כמו המנכ"ל (מנכ"ל) וסמנכ"ל הכספים, מנהלים את הפעילות העסקית של החברה באופן יומיומי..
הבדלים אחרים כוללים את העובדה שקיומו של תאגיד S, לאחר שהוקם פעם אחת, הוא בדרך כלל תמידי, ואילו בדרך כלל זה לא המקרה עם חברת LLC, כאשר אירועים כמו עזיבת חבר / בעלים עשויים להביא לפירוק ה- LLC.
להחליט על גיבוש
בעל עסק שרוצה לקבל את הסכום המקסימלי של תוכניות הגנה על נכסים אישיים בחיפוש אחר השקעות ניכרות מצד אנשים מבחוץ, או שיצא בדעתו להפוך בסופו של דבר לחברה הנסחרת במכירת מכירת מניות משותפות, עשוי לשמש בצורה הטובה ביותר על ידי הקמת תאגיד C ואז הופך את התאגיד S. בחירות מס.
חשוב להבין כי הייעוד של תאגיד S הוא בסך הכל בחירת מס שנעשתה לצורך מיסוי העסק שלך על פי תת פרק S לפרק 1 של קוד שירות הפדיון הפנימי. כל תאגידי S מתחילים כגוף עסקי אחר, או בבעלות יחידה, תאגיד C או LLC. לאחר מכן העסק בוחר להפוך לתאגיד S לצורכי מס.
LLC מתאים יותר לבעלי עסקים שהדאגה העיקרית שלהם היא גמישות בניהול עסק. בעלים זה מעוניין להימנע מכול, אך מינימום של ניירת תאגידית אינו מקרין צורך בהשקעה חיצונית נרחבת ואינו מתכנן לפרסם את החברה שלה ולמכור את המניה. באופן כללי, ככל שהעסק קטן יותר, פשוט יותר ומנוהל באופן אישי יותר כך מבנה LLC מתאים יותר. אם העסק שלך גדול ומורכב יותר, כמו חברת שירותים פיננסיים רב-לאומיים, מבנה תאגיד S מתאים יותר.
קבלת הבחירה הנכונה
חברות LLC הן קלות ופחות יקרות להתקנה ופשוטות יותר לתחזק ולהישמר בהתאם לחוקים העסקיים הרלוונטיים מכיוון שקיימות תקנות תפעול ודרישות דיווח פחות. עם זאת, עדיף פורמט תאגיד S אם העסק מחפש מימון חיצוני משמעותי או אם בסופו של דבר הוא ינפיק מניות משותפות. אפשר כמובן לשנות את מבנה העסק אם אופי העסק משתנה כדי לדרוש זאת, אך פעולה זו כרוכה לעיתים קרובות בהטלת עונש מס מסוג זה או אחר. לכן עדיף שבעל העסק יוכל לקבוע את הבחירה המתאימה ביותר לגוף עסקי בעת הקמת העסק לראשונה.
בנוסף לדרישות החוקיות הבסיסיות לסוגים שונים של גופים עסקיים המקודדים בדרך כלל ברמה הפדרלית, ישנם שינויים בין חוקי המדינה לגבי התאגדות. לפיכך, בדרך כלל נחשב רעיון טוב להתייעץ עם עורך דין תאגיד או רואה חשבון לקבלת החלטה מושכלת באשר לסוג הגורם העסקי המתאים ביותר לעסק הספציפי שלך.
Takeaways מפתח
- מס הכנסה מגביל יותר ביחס לבעלות לתאגידים S. ישנם הבדלים משפטיים משמעותיים מבחינת דרישות תפעוליות רשמיות, כאשר תאגידי S מובנים בצורה נוקשה בהרבה. לגבי חברות LLC, פעולות עסקיות פשוטות הרבה יותר והדרישות מינימליות.
