מהו תמחור העברת כספים - FTP?
תמחור העברת כספים (FTP) הוא מערכת המשמשת להערכת האופן בו מימון מוסיף לרווחיות הכוללת של חברה. FTP רואה בשימוש המשמעותי ביותר שלה בתחום הבנקאות בו מוסדות פיננסיים משתמשים ב- FTP כדרך לנתח את חוזקותיו וכישלונותיו של המשרד בתוך המוסד. תמחור העברת כספים עשוי לסייע גם בקביעת הרווחיות של קווי מוצרים שונים שהבנק מציע, ביצועי סניפים ושופטת את יעילות התהליכים.
שים לב ש- FTP שונה מ'תמחור העברות ', פרקטיקה חשבונאית המייצגת את המחירים המרומזים שחטיבה אחת בחברה גובה חטיבה אחרת עבור סחורות ושירותים.
- FTP היא שיטה המשמשת למדידת האופן בו מימון תורם לרווחיות הכוללת של חברה. רוב הרגולטורים העולמיים לא שילבו ניתוח FTP בדיווח מקיף בנושא בנקים. FTP נותר מדד חשוב לניתוח פנימי עם מספר הנחיות רגולטוריות המסופקות לשיטות עבודה מומלצות בתעשייה. השיטות החד-קצביות והריב-קצביות מספקות שתי מערכות בסיסיות לניתוח FTP פנימי.
שיטות FTP
FTP הוא מדד דיווח חשוב המשמש בניתוח ודיווח של ניהול בנקאות. זה דורש איגום של מידע על פני נכסים והתחייבויות. בדרך כלל הוא נותח גם יחד עם ניהול נכסים / התחייבויות. בנוסף, ניתן להעריך אותו לצד מדדים אחרים, כגון הכנסה נטו או מרווח ריבית נטו.
קיימות מגוון מתודולוגיות ל- FTP המשמשות בתעשיית הבנקאות. שתיים מהשיטות הבסיסיות ביותר, על פי דלויט, כוללות חד קצב ורב קצב. שער יחיד נותן מבט כולל על נכסים לעומת התחייבויות לפי פירעון. בשיטת השיעור היחיד, לכל הנכסים וההתחייבויות מוקצים שיעורי העברה יחידים ללא קשר לאופי המוצר.
השיטה המרובת-שיעורי מחלקת נכסים והתחייבויות לקבוצות נוספות על סמך מאפיינים נבחרים. בשיטה הרב-דרגתית, ההנהלה מבטת יותר את הסיכונים. המתודולוגיה המרובת-שיעורים מיועדת לרוב לפריצות מוצרים ובגרות. במפגשים אלה, חלק מהפרטים השונים יותר של התמורה עשויים לכלול גם את פיזור הנזילות המממן, את פיזור הנזילות המותנה, את מרווח האשראי, את מרווח האופציות ואת מרווח הבסיס.
תמחור העברת כספים
תרשימי FTP הם חלק מכל המתודולוגיות עם תרשימים המייצגים את הנתונים המאוחדים על פני נכסים והתחייבויות. באופן כללי, זה משרטט את הקשר בין תשואה לבגרות לזמן לפדיון. ניתן להתאים את התרשימים על פי מתודולוגיה ודרישות הדוח. באופן פנימי, למוסדות פיננסיים יהיה ממשק הכולל את כל מדדי ה- FTP ברמה הגבוהה שהם עוקבים אחריהם.
דוגמה לעולם האמיתי
בנקים רבים משתמשים בתרשימי FTP כדי לנתח מימון לפי מיקום. בדוגמה זו, הנהלת הבנק תשתמש ב- FTP כדי לקבוע את הרווחיות של קרנות בחטיבות בודדות. ניתוח זה לוקח בחשבון את ההפקדות שכל סניף מכניס, את הסכום שניתן כהלוואות, כמו גם את מספר הלקוחות שהמיקום משרת. אם זרוע מסוימת מבצעת ביצועים מתמשכים מבסיסי בסיס קבועים או מדווחת על ירידות משמעותיות, היא יכולה להביא להחלטת סגירת סניף. אם סניף ייסגר, הוא בדרך כלל יעביר חשבונות ומשאבים למיקום קרוב אחר.
מאז המשבר הפיננסי ב -2008, חוק הרפורמה בדוד-פרנק של הממשלה התמקד בעיקר בהגדלת הרמה המווסתת של ההון הנזיל כדי לסייע בהפחתת הסיכון בקרב הבנקים הגדולים ביותר. ניתוח תמחור העברת הכספים זכה לתשומת לב רבה יותר גם על ידי מנהלי הבנקים, אך ההנחיות הוצגו בצורה יותר פורמלית ולא נדרשו.
לפי מודי'ס, נכון לשנת 2019, כמה מהתקדימים הרגולטוריים המובילים לתמחור הטוב ביותר של העברת כספים כוללים את אלה שנוצרו על ידי מכתב SR16-3 של ארה"ב.
