חשבונות פרישה פרטניים (SEP) מפורשים (SEP) הם תוכניות חיסכון פרישה נדחות במס, שנועדו לאפשר לבעלי עסקים שיטה פשוטה יותר לתרום לחשבונות עובדים. בעיקרו של דבר, SEP-IRA הוא אוסף של IRAs מסורתיים המאורגנים תחת תכנית מעסיקים רחבה אחת המאפשרת תרומות של מעסיקים - דבר שה- IRAs המסורתיים אינם מאפשרים. ישנם הטבות מס סטנדרטיות עבור תרומות מעבידים, ורוב כללי המס עבור החשבונות האישיים זהים לאלה שחלים על IRAs המסורתיים.
Takeaways מפתח
- חשבונות פרישה פרטיים (SEP) מפושטים פרטיים (SEP) הם חשבונות נדחים במס דרכם יכולים המעסיקים לתרום לחשבונות הפרישה של עובדיהם. לגבי SEPS, הטבות מס רגילות חלות על תרומות מעבידים, ורוב כללי המס עבור חשבונות בודדים זהים לאלה. מיושם על מסורת IRAs.A SEP IRA אינו מחייב את עלויות ההפעלה וההפעלה של מרבית תוכניות הפרישה בחסות המעסיק. באופן כללי, 100% מכלל תרומות המעסיקים ניתנות לניכוי מס לעסק.
מיסים של SEP-IRA למעסיקים
מעסיקים רשאים לתרום שנתיים לחשבונות הפרט של עובדיהם כל עוד הם לא חורגים את הסכום הנמוך ביותר של 57, 000 $ (נכון לשנת 2020, מעל 56, 000 $ בשנת 2019) או 25% מסך הפיצויים השנתיים של העובדים.
IRA SEP אינו דורש את עלויות ההפעלה וההפעלה של רוב תכניות הפרישה בחסות המעסיק, ולכן הוא אופציה אטרקטיבית עבור בעלי עסקים רבים. כמו כן, תוכנית SEP מאפשרת למעסיק לתרום לפנסיה שלהם ברמות גבוהות יותר ממה ש- IRA המסורתית תאפשר. לבסוף, עובדים יכולים להקים SEP עבור העסק שלהם כעצמאים גם אם הם משתתפים בתוכנית הפרישה של מעסיק בעבודה שנייה.
בעל עסק עצמאי שמקים SEP-IRA חייב להשתמש בחישוב מיוחד המסופק על ידי שירות ההכנסות הפנימיות כדי לקבוע גבולות תרומה לחשבון שלהם.
באופן כללי, 100% מכל תרומות המעסיקים ניתנות לניכוי מס לעסק. אם סך התרומות יעלו על 25% מכלל תגמול העובדים, העודף לא יהיה מנוכה מההחזר למס העסקי.
אם SEP-IRA לא עומד בדרישות התוכנית, כאמור בקוד הפדיון הפנימי, הטבות המס לעסק מוחלפות. הדרך היחידה להימנע מאובדן הרשאות המס היא השלמת אחת מתוכניות התיקון למס הכנסה: תוכנית התיקון העצמי (SCP), התוכנית לתיקון וולונטרי (VCP) או תוכנית הסכם הסגירה לביקורת (CAP).
מיסים של SEP-IRA עבור חשבונות עובדים
היתרונות לדחיית המס עבור IRA SEP של עובד דומים לאלה של ה- IRAs המסורתיים: התרומות לחשבון מתבצעות ברווחים לפני מס וכל גידול בהשקעות בחשבון מתרחש ללא מס. ברגע שאדם מגיע לגיל 59.5, אותו אדם זכאי למשוך כספים מ- SEP-IRA מבלי שיוטל עליו קנס מס. העונש בגין משיכות מוקדמות הוא 10%.
לאחר משיכת הכספים חלים עליהם מס הכנסה רגיל. אם הם נמשכים בטרם עת, נבדק העונש של 10% ומוציאים מס הכנסה. אם מתבצעת חלוקה להוצאות רפואיות שלא הושגו ועולה על 10% מההכנסה ברוטו המותאמת של האדם, ההפצה אינה כפופה לעונשי משיכה מוקדמים. ישנם חריגים דומים לבעלי חשבונות שהופכים לנכים ולאלה שצריכים לשלם עבור ביטוח רפואי.
בדומה ל- IRAs המסורתיים ולכל חשבון מוסמך עם תרומות לפני מס, SEP-IRA נושא משיכה חייבת במס מינימאלית על בסיס שנתי החל משנת המס לאחר שבעל החשבון מלאו 70.5. סכום המשיכה המינימאלית מחושב על ידי מס הכנסה על בסיס יתרת החשבון בסוף השנה ותוחלת החיים של בעל החשבון.
לעובדים יש אפשרות להחליף את כספי ה- SEP-IRA לחשבון מוסמך אחר, כגון IRA רגיל, מבלי שייגרמו לעונשי מס נוספים.
