מהו אמון תמריץ?
אמון תמריץ הנו יחסי אמונים מחייבים כחוק, בהם הנאמן מחזיק ומנהל את הנכסים שתרמו לנאמנות על ידי הנותן. בהסדר נאמנות תמריץ, על הנאמן לעמוד בדרישות הספציפיות שנקבעו על ידי הנותן ביחס לאילו תנאים על מוטבי הנאמנות לעמוד בכדי לקבל כספים מהנאמנות.
Takeaways מפתח
- נאמני תמריץ הם נאמנויות מותנות שנוצרו כדי לגרום להתנהגות חיובית או ספציפית אצל הנהנים על ידי קביעת קריטריונים שיש לעמוד בהם לפירעון קרנות. הם נפוצים בקרב משפחות עשירות עבור הורים כדי להבטיח שילדיהם לא ישכחו את הערך של עבודה קשה. התפקיד נאמנויות חשוב ביותר באחוזות כאלה מכיוון שהנהנה זכאי לכספים רק לפי שיקול דעתם השיפוטי.
איך עובד אמון תמריץ
אמון תמריץ הוא ירושה המפרטת תנאים ספציפיים שעליהם לעמוד המוטבים הנקובים בנאמנות. לדוגמא, משקיע עשוי לרצות להשאיר חלק מסוים מהאחוזה שלו לנכד, אך הם גם לא רוצים שהירושה תפחית את הדחף של הנכד לעסוק בקריירה מקצועית או השכלה גבוהה. על ידי השארת כספי הירושה לנכד בנאמנות תמריץ, הנותן יכול לציין כי יש לפזר את הכספים רק לאחר שהנכד השיג תואר ראשון, למשל, או כל דרישה אחרת המותרת על פי חוק שהמעניק עשוי לרצות לפרט.
בעוד שהאחוזות מאז ומעולם צירפו הורדות לתנאים מסוימים, נאמני התמריצים עלו לראשונה בראשית המאה. על פי מאמר משנת 1999 בכתב העת "וול סטריט ג'ורנל" מאת כתב המטה מוניקה לנגלי הבוחן את עלייתם של נאמני תמריצים, שנקראה "סמוך עלי, מותק: יורשים פוגשים הסדרים 'תמריצים', " נאמני תמריץ הוכנסו לצוואות על ידי הורים עשירים בעיקר כדי להימנע "שפעת", או המצב הפסיכולוגי בו ילדים עשירים מרגישים זכאים למותרות החיים ואינם עובדים כלפיהם.
נאמני תמריץ קשורים לתנאים ספציפיים וקשורים לנסיבות של משפחה מסוימת. לדוגמא, הורים עשירים מסוימים עשויים להצמיד את קביעותיהם לביצועים אקדמיים או אם מתקיימים תנאים מסוימים או לא (כמו ביקורים אצל רופאים לבריאות הנפש). לעיתים אף נמתחה ביקורת על נאמני התמריץ מכיוון שהתנאים שלהם אינם גמישים יחסית. לדוגמה, ייתכן שהילד של הורה עשיר לא יוכל למלא קריטריונים מסוימים בשום פגם משלהם, ואולי עשוי להיות נתון ללחצים חברתיים מסוימים העלולים למנוע מהם להגיע למטרה שנקבעה עבורם. לדוגמה, יתכן שהם אינם מטפלים בבעיות שמתרחשות אם הנהנה הופך להיות נכה. לחלופין, זה יכול להיות בעייתי עבור אם השוהה בבית להגיע ליעדים שצוינו באחוזה כדי להיות זכאים לקופות.
תפקידו של הנאמן חשוב במיוחד בנאמני התמריץ מכיוון שהם קובעים אם קריטריונים הנוגעים לפירעון הכספים מהעיזבון התקיימו או לא. בנסיבות מסוימות, המוטב עשוי לערער על העיזבון. עם זאת, ניתן להימנע מתיק בית משפט על ידי הכללת שפה בצוואה המעניקה לנאמן שיקול דעת מוחלט לקבוע אם מתקיימים הקריטריונים.
תפקידים המזוהים בנאמנות
הנותן הוא האדם שיוצר את הנאמנות, והנהנים הם אותם אנשים המזוהים בנאמנות ויקבלו את הנכסים. ניתן לכנות את הנותן גם המתנחל, נותן הנאמנים או הנאמנים. הנכסים הנמצאים בנאמנות מסופקים על ידי הנותן. הרכוש והקרנות הנלווים לכך מועברים לבעלות על הנאמנות. הנותן עשוי לתפקד כנאמן, ומאפשר להם לנהל את הנכס בנאמנות, אך הוא אינו נדרש. אם הנותן הוא הנאמן, מכונה הנאמנות כנאמנות הנותן. נאמנויות שאינן מעניקות עדיין ממומנות על ידי הנותן, אך הוויתור על הנכסים מוותר, מה שמאפשר לאמון לתפקד כישות מס נפרדת מהנותן.
כללי אמון מענקים מאפשרים למעניקים לשלוט על הנכסים וההשקעות המונחים בנאמנות. נותן ממוס על גובה ההכנסה שהאמון שלהם מייצר. הנאמנות עצמה אינה ממוסה. בעניין זה, חוקי המס המפקחים על נאמנויות מציעים ליחידים מידה מסוימת של הגנה מכיוון ששיעורי המס הם בדרך כלל טובים יותר ליחידים מאשר הם הנאמנים.
מענקים יכולים לשנות את נהני הנאמנות יחד עם ההשקעות והנכסים שבתוכה. הם יכולים להורות לנאמן לבצע גם שינויים. מענקים יכולים גם לפזר את האמון בכל עת שהם רוצים, כל עוד הם נחשבים כשירים נפשית בעת קבלת ההחלטה. הבחנה זו הופכת את אמון הנותן לסוג של אמון חי לביטול. עם זאת, אם הנותן מוותר על שליטת האמון, הוא הופך לאמון בלתי חוזר. במקרה זה, הנאמנות עצמה תחויב במס על ההכנסה שהיא מייצרת והיא תדרוש מספר זיהוי מס משלה (TIN).
דוגמה לנאמנות תמריץ
המאמר המוזכר לעיל של וול סטריט ג'ורנל מאת מוניקה לנגלי מביא את הדוגמא של קנקן אטלנטה ברייבס טום גלביין, שהרוויח משכורת שנתית של 8 מיליון דולר בשנת 1999. כאשר הקים אמון לילדיו, היה לגווין לעורך דינו להכניס סעיפים. לדוגמה, בצוואתו נאמר כי הוא ישתווה בהכנסה של עד 100, 000 $ מילדיו. כשנודע לו שבתו מעוניינת להפוך לווטרינר, הוא הקדיש 200, 000 דולר למרפאה וטרינרית בתנאי שהיא מצליחה לעשות בבית הספר.
