מה זה פרסום 551?
פרסום מס הכנסה 551, שכותרתו בסיס נכסים, הוא מסמך מידע שפורסם על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) המתאר כיצד לקבוע את בסיס העלות להשקעות, נדל"ן ונכסים עסקיים. בסיס העלות משמש לקביעת סכום הרווח וההפסד שמתממש ממכירה ומייצג את העלות המקורית של ההשקעה או הנכס. הוא משמש גם לקביעת פחת והפחתות עבור חלק מהרכוש.
ניתן למצוא את פרסום מס הכנסה 551 באתר מס הכנסה.
Takeaways מפתח
- פרסום מס הכנסה 551 מודיע לנישומים כיצד להשיג את בסיס העלות של נכס או השקעה. בסיס העלות הוא הערך המקורי או מחיר הרכישה של נכס או השקעה לצרכי מס. בסיס משמש לחישוב שיעור מס רווחי ההון, שהוא ההפרש בין בסיס העלות של הנכס לשווי השוק הנוכחי. מס הכנסה דורש את שיטת ה- FIFO ראשונה, ראשונה, לחישוב מיסים ובסיס עלות, כלומר האחזקות הוותיקות נמכרות תחילה לצורכי מס.
הבנת פרסום מס הכנסה 551
בסיס העלות לחלק נכס הוא בדרך כלל עלות הרכישה, אולם הבסיס עשוי לעלות עם הזמן אם הבעלים מבצע שיפורים בנכס. עבור השקעות, כגון מניות ואגרות חוב, בסיס העלות כולל גם דמי סחר.
לצורכי מס, השיטה המשמשת את שירות הפדיון הפנימי (IRS) הנה ראשונה פנימה ראשונה (FIFO) למי שמכיר את שיטת מעקב המלאי לעסקים. במילים אחרות, כאשר מתבצעת מכירה, תחילה ישמש בסיס העלות ברכישה המקורית והיה בעקבות התקדמות בהיסטוריית הרכישה.
החל משנת 2018, עסקים קטנים אינם כפופים לתקנון ההיוון האחיד אם התקבולים ברוטו השנתיים הממוצעים הם 25 מיליון דולר או פחות במשך 3 שנות המס שקדמו והעסק אינו מקלט מס. כללי ההיוון האחידים מציינים את העלויות שאתה מוסיף לבסיס בנסיבות מסוימות. מידע נוסף על קביעת בסיס העלות להשקעות ניתן למצוא בפרסום מס הכנסה 550.
בסיס עלות דיווח מס
על אף שחברות תיווך נדרשות לדווח על המחיר ששולם עבור ניירות ערך חייבים במס למס הכנסה, לגבי ניירות ערך מסוימים, כגון כאלה המוחזקים במשך תקופה ארוכה או כאלה שהועברו מחברת תיווך אחרת, על בסיס העלות ההיסטורית יידרש לספק משקיע. כל אלה מעמידים את הדיווח על המשקיעים המדויקים על בסיס עלות מדויק.
קביעת בסיס העלות הראשונית של ניירות ערך ונכסים פיננסיים לרכישה ראשונית אחת בלבד היא מאוד פשוטה. במציאות יכולות להיות רכישות ומכירות עוקבות כאשר המשקיע מקבל החלטות ליישם אסטרטגיות מסחר ספציפיות ולמקסם את פוטנציאל הרווח להשפיע על תיק כללי. עם כל סוגי ההשקעות השונות, כולל מניות, אג"ח ואופציות, חישוב בסיס עלות לצורכי מס בצורה מדויקת יכול להסתבך.
בכל עסקה בין קונה למוכר, המחיר הראשוני ששולם בתמורה למוצר או שירות יהיה כשיר כבסיס העלות. בסיס עלות ההון הוא העלות הכוללת למשקיע; סכום זה כולל את מחיר הרכישה למניה בתוספת דיבידנדים ועמלות שהושקעו מחדש. בסיס עלות הון לא נדרש רק כדי לקבוע כמה צריך לשלם מיסים על השקעה, אלא הוא קריטי במעקב אחר הרווחים או ההפסדים מההשקעה כדי לקבל החלטות רכישה או מכירה מוכרות.
