מהי אסטרטגיית השקעות בפורטפוליו בחו"ל?
אסטרטגיית השקעות פורטפוליו בחו"ל (OPIS) הייתה תוכנית להימנעות ממס פוגעת שנמכרה על ידי KPMG, אחת ממשרדי רואי החשבון הגדולים-ארבע, בין 1997 ל -2001. זו הייתה תקופה בה התפשטו מקלטים בהונאה ברחבי ענף השירותים הפיננסיים העולמיים.
הבנת אסטרטגיית השקעות תיק השקעות בחו"ל
אסטרטגיית השקעות בפורטפוליו בחו"ל (OPIS) השתמשה בהחלפות השקעות ובחברות פגז באיי קיימן כדי ליצור הפסדים חשבונאיים מזויפים ששימשו לקיזוז מיסים על הכנסה חייבת לגיטימית - והונאת שירות הכנסות הפנימיות (IRS). חלק מההפסדים החשבונאיים המזויפים היו גדולים פי מאה מההפסד הכספי האמיתי.
מקלטים רבים היו מבוססים על טכניקות תכנון מס חוקיות. אולם הם הפכו לעסק כל כך גדול, כי מס הכנסה החל בפתיחת מקלטים פוגעים במבנים ובמבנים המורכבים והולכים והולכים שלהם - אשר שללו מממשלת ארה"ב 85 מיליארד דולר בין 1989 ל -2003, על פי משרד האחריות הממשלתית.
שערוריית מקלט המס עבור KPMG-Deutsche בבנק
מס הכנסה הצהיר רשמית על OPIS ומקלטי מיסים דומים כבלתי חוקיים בשנים 2001-2002, מכיוון שלא הייתה להם מטרה כלכלית לגיטימית מלבד הפחתת מיסים. עם זאת, הודעות דוא"ל הראו כי KPMG דנה לאחר מכן במכירת מקלטים חדשים שדומים לגרסה האסורה - ולא הצליחו לשתף פעולה עם החוקרים.
ועדת המשנה הקבועה של הסנאט האמריקני לחקירות פתחה בחקירה בשנת 2002. הדו"ח שלה, בנובמבר 2003, מצא כי מספר רב של בנקים וחברות ראיית חשבון עולמיות קידמו מקלטים מסים ולא חוקיים. יחד עם מוצרי OPIS של KPMG, היא מציגה את מבנה החוב לשיעור ההתאמה האישית של דויטשה בנק (CARDS) ואת מוצרי ה- FLIP (Investment Photo ממומנת של חוץ של ווטשוביה). בנקים כמו דויטשה בנק, HVB, UBS ו NatWest, העמידו הלוואות כדי לסייע בתכנון התנועות.
PricewaterhouseCoopers וארנסט אנד יאנג הגיעו להתנחלויות עם מס הכנסה בשנת 2003, בעוד KPMG בסופו של דבר הודתה בהתנהלות בלתי חוקית ושילמה קנס בסך 456 מיליון דולר בשנת 2005. חשש כי כתב אישום יביא את KPMG לעסק, זמן קצר לאחר שערוריית אנרון הרסה את משרד רואי החשבון ארתור ארתור. אנדרסן - מה שהיה יכול להשאיר רק שלוש חברות בינלאומיות לבקר בתאגידים גדולים - היועץ המשפטי לממשלה אלברטו גונזלס הסתפק בהבטחתו של KPMG להישאר מחוץ לעסקי מקלט המס. אולם שמונה שותפים, כולל ראש הנוהג במיסוי של KPMG, הוגש נגד כתב אישום בגין יצירת הפסדים כוזבים של מיסים כוזבים בסך 11.2 מיליארד דולר ומנע מממשלת ארה"ב הכנסות ממסים בסך 2.5 מיליארד דולר.
לאחר מכן, רבות מהחברות שעזרו למכור מקלטים אלה נתבעו על ידי לקוחות שנאלצו לשלם למס הכנסה וקנסות מס הכנסה. משקיעים שתבעו את דויטשה בנק בשנת 2004 הבהירו כי זה סייע ל -2, 100 לקוחות להתחמק ממסים מדווחים על הפסדים בהונאה של מיסים בהיקף של יותר מ -29 מיליארד דולר בין השנים 1996-2002. היא הודתה בעוולות פליליות בשנת 2010 והתפשרה עם ארה"ב תמורת 553.6 מיליון דולר.
