הגדרת הכנסה פסיבית

מהי הכנסה פסיבית?

הכנסה פסיבית היא רווחים שמקורם בנכס להשכרה, שותפות מוגבלת או מפעל אחר שאדם אינו מעורב בו באופן פעיל. כמו בהכנסה פעילה, בדרך כלל הכנסה פסיבית חייבת במס. עם זאת, לרוב מטופלים בשירות ההכנסה הפנימית (IRS) באופן שונה. הכנסות תיקים נחשבות להכנסה פסיבית על ידי אנליסטים מסוימים, ולכן דיבידנדים וריבית יחשבו כפסיביים. עם זאת, מס הכנסה לא תמיד מסכים שהכנסות מהתיקים הן פאסיביות, לכן כדאי לבדוק עם איש מקצוע בנושא המס.

הכנסה פסיבית

הבנת הכנסה פסיבית

קיימות שלוש קטגוריות הכנסות עיקריות: הכנסה אקטיבית, הכנסה פסיבית והכנסות מהתיקים. הכנסה פסיבית הייתה מונח בשימוש רופף יחסית בשנים האחרונות. באופן קולוני, זה משמש להגדרת הכסף שנרוויח באופן קבוע ללא מעט מאמץ או מצידו של האדם המקבל אותו. סוגים פופולריים של הכנסה פסיבית כוללים נדל"ן, הלוואות עמית לעמית (P2P) ומניות דיבידנד. תומכי ההכנסה הפסיבית נוטים להאיץ את אורח החיים המקצועי של העבודה והבית שלך. סוג הרווחים שאנשים מקשרים לרוב זה הם רווחים במניות, ריביות, דמי פרישה, זכיות בלוטו, עבודה מקוונת ורווחי הון.

למרות שפעילויות אלה מתאימות להגדרה הפופולרית של הכנסה פסיבית, הן אינן תואמות את ההגדרה הטכנית כפי שמתואר בהפסדי פעילות פסיבית של מס הכנסה - טיפים למס מיסוי מקרקעין. הכנסה פסיבית, כאשר משתמשים בה כמונח טכני, מוגדרת כ"הכנסה משכירות נטו "או" הכנסה מעסק בו הנישום אינו משתתף באופן מהותי ", ובמקרים מסוימים יכולה לכלול ריבית בעלת חיוב עצמי. ממשיך ואומר שההכנסה הפסיבית "אינה כוללת משכורות, תיקים או הכנסות מהשקעה."

Takeaways מפתח

• הכנסה פסיבית היא הכנסה שמקבלים נכסים משכירים או מפעל בו המשקיע אינו מעורב באופן פעיל. הכנסה פסיבית כוללת מקורות שונים, החל מהלוואות לתאגיד זר לרכוש.

סוגי הכנסה פסיבית

אינטרס טעון עצמי

כאשר מושאל כסף לשותפות או לתאגיד S הפועל כישות עוברת (בעיקרו, עסק שנועד להפחית את השפעות המיסוי הכפול) על ידי בעל אותה ישות, הכנסות הריבית על אותה הלוואה להכנסות מהתיק יכול להיחשב כהכנסה פסיבית. על פי מס הכנסה, "ניתן לטפל בהכנסה או ניכויים מסוימים בריבית עצמית, כאל הכנסה ברוטו של פעילות פסיבית או ניכויים מפעילות פסיבית, אם הכנסות ההלוואה משמשות בפעילות פסיבית."

תכונה

נכסים להשכרה מוגדרים כהכנסה פסיבית עם כמה חריגים. אם אתה מקצוען בתחום הנדל"ן, כל הכנסה משכירות שאתה מבצע נחשבת כהכנסה פעילה. אם אתה "שוכר עצמך", כלומר שאתה הבעלים של חלל ומשכיר אותו לתאגיד או לשותפות שבהם אתה מנהל עסקים, זה אינו מהווה הכנסה פאסיבית אלא אם כן נחתם חוזה השכירות לפני 1988, ובמקרה כזה אתה הוחלפו בכך שההכנסה הזו מוגדרת כפסיבית. על פי כללי הפעילות הפסיבית של מס הכנסה וכללי הסיכון, "לא משנה אם השימוש הוא תחת חוזה שכירות, חוזה שירות או הסדר אחר."

עם זאת, הכנסות ממקרקעי חכירה אינן נחשבות כהכנסה פסיבית. למרות זאת, בעל קרקעות יכול ליהנות מכללי הפסד הכנסה פסיבי אם הנכס מרבה הפסד במהלך שנת המס. בכל הנוגע להחזקת קרקעות להשקעה, כל רווח ייחשב לפעיל.

'אין השתתפות מהותית' בעסק

למס הכנסה תקנים להשתתפות מהותית הכוללים את הדברים הבאים:

• אם הקדישו יותר מ -500 שעות לעסק או לפעילות שמהם אתם מרוויחים, זוהי השתתפות מהותית. אם השתתפותכם בפעילות הייתה "למעשה כל" ההשתתפות באותה שנת מס, זוהי השתתפות מהותית. אם השתתפת עד 100 שעות וזה לפחות כמו כל אדם אחר שמעורב בפעילות, מוגדר גם השתתפות מהותית.

שיקולים מיוחדים

כשאתה רושם הפסד בפעילות פסיבית, רק רווחי פעילות פסיבית יכולים לקזז את הניכויים במקום ההכנסה כולה. זה יהיה זהיר להבטיח שכל הפעילויות הפסיביות שלך יסווגו בצורה כזו, כדי להפיק את המרב מהניכוי ממס. ניכויים אלה מוקצים לשנת המס הבאה והם מיושמים באופן סביר המביא בחשבון את הרווחים או ההפסדים של השנה הבאה.

כדי לחסוך זמן ומאמץ, אתה יכול לקבץ שתיים או יותר פעילויות פסיביות לפעילות אחת גדולה יותר, בתנאי שאתה מהווה "יחידה כלכלית מתאימה", על פי כללי הפעילות הפסיבית וכללי הסיכון. כשאתה עושה זאת, במקום לעשות זאת כדי לספק השתתפות מהותית בפעילויות מרובות, עליך לספק אותה רק לפעילות כולה. בנוסף, אם תכלול פעילויות מרובות בקבוצה אחת ותצטרך להיפטר מאחת מהפעילויות האלה, עשית רק חלק מפעילות גדולה יותר לעומת כל פעילויות קטנות יותר.

העיקרון המארגן שמאחורי קיבוץ זה פשוט יחסית: אם הפעילויות ממוקמות באותו אזור גיאוגרפי; אם יש לפעילויות דמיון בסוגי העסק; או אם הפעילויות תלויות איכשהו זה בזה, למשל אם יש להם אותם לקוחות, עובדים, או משתמשים בערכת ספרים יחידה לחשבונאות.

אם היית בעלת חנות בייגלה וחנות נעליים שנמצאות בקניונים בשני מונטריי, קליפורניה ואמרילו, טקסס, היו לך ארבע אפשרויות לקבוצת הכנסותיהם הפסיביות:

• מקובצים לפעילות אחת (כל העסקים היו בקניונים); מקובצים לפי גיאוגרפיה (מונטריי ואמרילו); מקובצים לפי סוג עסק (מכירות בייגלה ונעליים קמעונאיות); או שהם יכולים להישאר ללא קבוצות.