הגדרת הכנסה זמנית

מהי הכנסה זמנית?

הכנסה זמנית היא סף מס הכנסה שמעליו הכנסות ביטוח לאומי חייבות במס. הבסיס, מתוך §86 לחוק הפדיון הפנימי (IRC), מפעיל את החיוב במס של הטבות לביטוח לאומי, ומחייב את הכללתו בתשלום מס הכנסה ברוטו על סכומים עודפים. ההכנסה הזמנית מחושבת באמצעות הכנסה ברוטו של המקבל, ריבית ללא מס ו -50% מההטבות לביטוח לאומי.

Takeaways מפתח

• רמות ההכנסה הזמניות קובעות את הרמה שבה ניתן לחייב מיסוי של הכנסה מביטוח לאומי. בסיס ההכנסה הזמנית הוא מ- §86 לחוק הפדיון הפנימי. רמות ההכנסה הזמנית מחושבות לפי הכנסה ברוטו, ריבית ללא מס ומחצית מסכום ההכנסה המקבילה סכום ביטחון.

הבנת הכנסה זמנית

לשנת המס 2019 15% מכל הזכויות בביטוח לאומי נותרו ללא מס. 85% הנותרים הם גם פטורים ממס אלא אם לנישום יש הכנסה זמנית מעל לסכום הבסיס שנקבע למצב הגשת הנישום. בסופו של דבר, הסכום החייב במס תלוי בכמה שההכנסה הזמנית עולה על סכום הבסיס ובאחוזים או באחוזים החלים לקביעתו.

חישוב הכנסה זמנית

למרות ש- 86 IRC אינו משתמש במונח "הכנסה זמנית", הוא משמש בדרך כלל להתייחס לסכום זה. כדי לחשב הכנסה זמנית, על הנישום לצרף את הכנסותיו הגולמיות, הריבית הלא פטורה ומחצית מהטבות הסוציאליות של הנישום.

כדי לקבוע הכנסה זמנית, על הנישום לחשב את הכנסותיהם ברוטו ללא קצבאות ביטוח לאומי, או את סכום ההכנסה שהם גובים לפני משיכת הביטוח הלאומי. לאחר מכן עליהם להוסיף כל ריבית פטורה ממס שהם מקבלים מהשקעות ולבסוף להוסיף מחצית מהטבות לביטוח לאומי המדווחות בטופס 1099.

הכנסה זמנית הנמצאת מתחת לסכום הבסיס שנקבע על ידי סטטוס הגשת אינה מותרת. מיסים נפרשים רק על סכומים מעל לסכום הבסיס המוצג. תלוי בסטטוס ההגשה, וסכום ההכנסה הזמנית העודפת, עד 85% חייבים במס כהכנסה ברוטו בשיעור זהה להכנסה הרגילה.

דוגמה למס הכנסה זמני

כדוגמא, משלם מיסים יחיד עם הכנסה זמנית בין 25, 000 $ ל- 34, 000 $ ישלם מיסים על הנמוך מבין 50% מהטבות הסוציאליות או 50% מההפרש בין ההכנסה הזמנית לסכום הבסיס. אם לאיש הנישום יש הכנסה זמנית העולה על 34, 000 $, האחוז החייב במס יגדל ל 85%. במילים אחרות, על כל הכנסה זמנית של $ 1 מעל 25, 000 $, 50 $ עשוי להיות מחויב במס הכנסה פדרלי. סכום זה מעלה 85 דולר מכל דולר בסכומים שמעל 34, 000 $. עם זאת, אם הכנסתו הזמנית של הנישום הבודד הייתה מתחת ל 25, 000 $, האחוז החייב במס מההכנסה לביטוח לאומי היה אפס אחוז.

לדוגמא, נניח לפורש יש הכנסה של 20, 000 $ ממניות ומעסיקה חלקית. הוא או היא גם מרוויחים 2, 000 דולר לשנה בריבית ללא מיסים מאג"ח עירוניות. זה מסתכם בכ 24, 000- דולר. הוא או היא מקבלים גם 24, 000 $ לשנה קצבאות ביטוח לאומי - 50% מהסכום הזה הוא 12, 000 $. הכנסתו הזמנית של הפורש היא 34, 000 $, וזה מציב אותו או אותה במדרגת המס של 50%.

הסבר מפורט על מיסוי קצבאות ביטוח לאומי זמין בפרסום 915 של שירות הכנסות הפנימיות (IRS), ביטוח סוציאלי וקצבאות פרישה ברמת שווה. הפרסום מכיל גיליונות עבודה ריקים בעמוד 15 שימושי לחישוב מדויק של החלק החייב במס של קצבאות ביטוח לאומי.