מהו אמון מגורים אישי מוסמך (QPRT)?
נאמן מגורים אישי מוסמך (QPRT) הוא סוג מסוים של אמון בלתי חוזר המאפשר ליוצרו להוציא בית אישי מעיזבונו לצורך הפחתת סכום מס המתנה שנגרם בעת העברת נכסים למוטב.
נאמני מגורים אישיים מוסמכים מאפשרים לבעל המגורים להישאר לגור בנכס למשך תקופה עם "עניין שמירה" בבית; לאחר שתקופה זו תעבור, הריבית שנותרה מועברת למוטבים כ"יתרת יתרה ".
תלוי באורך הנאמנות, ערך הנכס במהלך תקופת הריבית הנותרת מחושב על פי שיעורים פדרליים ישימים שמספק שירות הכנסות הפנימיות (IRS). מכיוון שהבעלים שומר על חלק מהשווי, שווי המתנה של הנכס נמוך משווי השוק ההוגן שלו, ובכך מוריד את מס המתנה שנגרם לו. ניתן להוריד מס זה גם בזיכוי אחיד.
איך עובד אמון מגורים אישי מוסמך (QPRT)
אמון מגורים אישי מוסמך יכול להיות שימושי כאשר הנאמנות תפוג לפני מותו של הנותן. אם הנותר נפטר לפני כהונתו, הנכס כלול בעיזבון וחייב במס. הסיכון טמון בקביעת אורך הסכם הנאמנות, יחד עם הסבירות שהנותן יעבור לפני מועד התפוגה. תיאורטית, נאמנויות לטווח הארוך נהנות מריבית שארית קטנה יותר שניתנה למוטבים, מה שמוריד בתורו את מס המתנה; עם זאת, זה יתרון רק לבעלי אמון צעירים יותר שיש להם אפשרות נמוכה יותר לעולמו לפני תאריך הסיום של הנאמנות.
Takeaways מפתח
- QPRT מאפשר לך להוציא את הבית מהאחוזה כדי להפחית מיסי מתנה. שווי הנכס במהלך תקופת הריבית המוחזקת מחושב על פי שיעורים פדרליים החלים על מס הכנסה. סוגים אחרים של נאמנויות כוללים נאמנות חשופה ויתרת שאר צדקה.
QPRT וטפסי אמון אחרים
סוגים רבים של נאמנויות קיימים בנוסף לאמון מגורים אישי מוסמך. שניים נוספים הם אמון חשוף ואמון שאר צדקה. בנאמנות חשופה, למוטב יש את הזכות המוחלטת לנכסי הנאמנות (הן כספיים והן לא כספיים, כמו נדל"ן ואספנות), וכן את ההכנסה שנוצרת מנכסים אלה (כמו הכנסות משכירות מנכסים או ריבית אג"ח)).
בנאמנות לשאר צדקה, תורם רשאי לספק ריבית הכנסה למוטב שאינו צדקה, כאשר יתרת הנאמנות תעבור לארגון צדקה. CRAT ו- CRUT הם שני סוגים של נאמני שארית צדקה.
בשני המקרים התורם מקבל ניכוי מס הכנסה מהשווי הנוכחי של הריבית הנותרת.
