מהו אשראי שניתן להחזרו
זיכוי שניתן להחזר הוא זיכוי מס המוחזר לנישום לא משנה כמה גובה חבותו של נישום. בדרך כלל זיכוי מס אינו ניתן להחזר, מה שאומר שהאשראי מקזז את כל חבות המס שעליה הנישום חייב, אך אם האשראי מוריד את סכום ההתחייבות הזה לאפס, לא מוחזר כסף בפועל לנישום. לעומת זאת, זיכויים שניתן להחזרה יכולים להוריד את חבות המס מתחת לאפס וסכום זה יוחזר במזומן לנישום.
פריצת אשראי שניתן להחזר כספי
זיכוי שניתן להחזר נקרא ניתן להחזרה מכיוון שהנישום יכול לקבל תשלום מממשלת ארה"ב דרך שירות הכנסות הפנימיות (IRS) אם האשראי מכניס את חבות המס של הנישום למספרים השליליים. זה שונה מאשראי שאינו ניתן להחזר, שיכול להפחית את חבות הנישום לאפס, אבל זה הגבול. לא ניתן להחזיר כסף לנישום, לא משנה כמה מהאשראי במס נותר לאחר שההתחייבות תגיע לאפס.
נישום יכול לתבוע זיכוי שניתן להחזר גדול מחבות המס שלו, ומס הכנסה ישלח להם את יתרת האשראי. נישום ללא חבות מס אינו יכול להשתמש בזיכוי מס שאינו ניתן להחזרה, מכיוון שזיכוי מס שאינו ניתן להחזרה אינו יכול לקבל יתרת התחייבות מתחת לאפס. נישום ללא חבות מס, לעומת זאת, יכול להשתמש בזיכוי מס הניתן להחזרה, לא משנה כמה גדול או קטן האשראי, ויוחזר לו כיתרת הכסף המלאה. לכן הגיוני כי משלם המס יחשב את כל המסים ששולמו כבר, ניכויים וזיכויים שאינם ניתנים להחזרה, ואז יחשב ויחיל זיכויים שניתן להחזרם.
כשיר לזכות בהחזר כספי
בין אם לא ניתן להחזר או להחזר, זיכויי המס כוללים מערכות כישורים מפורטות וספציפיות שעליהן הנישום צריך לעמוד בכדי להיות זכאים. כישורים אלו עשויים לכלול דברים כמו רמת הכנסה, גודל משפחה, סוג עיסוק, סוג השקעה או חסכון, הכנסה שנצברה ומצבים ספציפיים אחרים. זיכויים עשויים להיות מובנים כסכומים יחידים, אחוזי הכנסה או חבות מס או מספר אחר או סולם צעד בו משלמי המסים עם הכנסות גבוהות יותר מקבלים זיכוי גדול יותר משלם הנישומים עם הכנסות גבוהות יותר.
לא ניתן לקזז סוגים מסוימים של מיסים על ידי מיסים שאינם ניתנים להחזרה וניתן לקזז אותם רק על ידי מסים הניתנים להחזרה. המס על התעסוקה העצמית והמיסוי על חלוקות מוקדמות מחשבונות הפרישה הם דוגמאות למסים שלא ניתן לקזז מכל סוגי הזיכויים. אשראי ההכנסה הרווחת הוא דוגמה אחת לזיכוי שניתן להחזרה שיכול לקזז מסים שלא ניתן לקזז בזכות אשראי שאינו ניתן להחזרה.
