לוח זמנים ד

מהו לוח זמנים ד '?

לוח זמנים ד 'הוא אחד מהלוחות הזמנים הרבים שמסופקים על ידי מס הכנסה ומצורף לטופס החזר מס הכנסה פרטני בארה"ב 1040, אותו עליך למלא כדי לדווח על כל הרווח וההפסד שאתה מבין ממכירת נכסי ההון שלך. נכסי ההון שלך הם, פחות או יותר, כל מה שבבעלותך ומשתמש בהם למטרות הנאה או השקעה. נכסי ההון הסבירים ביותר שתדווחו עליהם בתוספת ד 'הם המניות, האג"ח והבתים שאתה מוכר.

היסודות של לוח זמנים ד

יש לרשום השקעות או נכסים שנמכרים לצורכי מס. רווחי הון או הפסדים מחולקים לרווחי / הפסדי הון לטווח קצר (מפוזרים לאחר פחות מ -12 חודשים ממועד הרכישה) או לרווחי / הפסדי הון לטווח ארוך (מועברים לאחר 12 חודשים או יותר מרכישה). מס רווחי הון לטווח הארוך הוא לרוב חיובי יותר (0% -20% תלוי במדור מס ההכנסה) מאשר רווחים לטווח הקצר הממוסים כהכנסה רגילה.

לתזמן ד 'הוראות שיעזרו לך לאסוף מידע על מכירות נכסי הון בשנה הנוכחית והעברות קדימה של הפסד הון בשנה הקודמת. בהתאם למצב המס שלך, לוח זמנים ד 'עשוי להורות לך להכין ולהביא מידע מתשע טופסי מס אחרים או יותר. טפסים אלה יכולים לכלול:

• טופס 8949 אם אתה מוכר השקעות או את הבית שלך Form 4797 אם אתה מוכר נכס עסקי Form 6252 אם יש לך הכנסות ממכירת תשלומים. צורה 4648 אם יש לך נפגע או אובדן גניבה. Form 8824 אם ביצעת חילופי דברים מסוג זה.

בסופו של דבר, רווח ההפסד או ההפסד שאתה מחושב בתוספת לוח ד 'משולב עם ההכנסה וההפסד האחרים שלך כדי לחשב את המס שלך בשורה 44 בטופס 1040. לוח הזמנים D וטופס 8949 כלולים בטופס 1040 כשאתה מגיש את החזר המס הפדרלי שלך.

Takeaways מפתח

• לוח זמנים ד 'הוא טופס המסופק על ידי מס הכנסה כדי לסייע לנישומים למחשב את רווחי ההפסד או ההפסדים שלהם ואת המסים התואמים המגיעים. החישובים מתוספת לוח ד' משולבים עם טופס החזר מס בודד 1040, שם ישפיע על סכום ההכנסה ברוטו המותאם. הפסדי ההון שעוברים את הרווחים של השנה הנוכחית עשויים להיות מועברים גם באמצעות לוח זמנים D.

דוגמה לשימוש בלוח זמנים ד

אם ניקח דוגמא פשוטה, נניח שהנכס היחיד שמכרת במהלך שנת המס היה מניות וקיבלת טופס 1099-B מהמתווך שלך המדווח על רווח הון 4 דולר נטו לטווח קצר ורווח הון של 8 $ נטו לטווח הארוך מההמשך מכירות:

• מניות שנרכשו בתאריך 1/1/17 תמורת 4 דולר ונמכרו בתאריך 4/27/17 תמורת 6 דולר, והתוצאה הייתה רווח הון לטווח קצר של 2. דולר. מניות שנרכשה בתאריך 1/1/17 תמורת 3 דולר ונמכרה בתאריך 4/28/17 תמורת 7 דולר, והתוצאה היא רווח הון לטווח קצר של 4. דולר. מניות שנרכשו בתאריך 1/1/17 תמורת 9 דולר ונמכרו בתאריך 4/29/17 תמורת 8 דולר, והתוצאה היא הפסד הון לטווח קצר של 1. דולר. מניות שנרכשו ב -1 / 1/17 תמורת 9 דולר ונמכר בתאריך 4/30/17 תמורת 8 דולר, והתוצאה היא הפסד הון לטווח קצר של 1. דולר. מניות שנרכשו ב- 1/1/15 תמורת 1 דולר ונמכרו בתאריך 12/31/17 תמורת 9 דולר, וכתוצאה מכך ברווח הון לטווח ארוך של 8 דולר. שוק שנרכש ב- 1/2/15 תמורת 1 דולר ונמכר בתאריך 30/30/17 תמורת 3 דולר, והתוצאה הייתה רווח הון לטווח ארוך של 2. דולר. מניות שנרכשו בתאריך 1/3/15 תמורת 3 דולר ונמכר בתאריך 4/29/17 תמורת 4 דולר, והתוצאה הייתה רווח הון ארוך טווח של 1. דולר. מניות שנרכשו ב- 1/4/15 תמורת 3 דולר ונמכרו בתאריך 4/30/17 תמורת 4 דולר, והתוצאה הייתה רווח ארוך רווח הון לטווח של $ 1.

מכירות מניות אלה הינן מכירות של נכסי הון שעליך לדווח עליהן בתוספת ד. לוח זמנים ד 'מורה לך למלא תחילה את טופס 8949. מכירות מלאי שבבעלותך פחות משנה הן מכירות של נכסי הון לטווח קצר המדווחים בחלק הראשון של הטופס. 8949 ומכירות מלאי שהחזקת במשך יותר משנה הינן מכירות של נכסי הון לטווח הארוך המדווחים בחלק השני בטופס 8949. בנוחות, הקטגוריות בטופס 1099-B תואמות את אלו בטופס 8949. אתה מחשבת את הרווח של כל מכירת מניות. או הפסד על ידי הפחתת בסיס העלות שלו מתמורתו.

סיכום הרווחים וההפסדים מעניק לסך כל חלק I, רווח הון נטו לטווח קצר של 4 דולר להעברה לחלק I של לוח ד '. סך כל חלק הרווח הנקי לטווח הארוך נטו של 8 דולר יעבור לחלק השני של לוח ד. לוח זמנים ד ', חלק ג' משתמש במידע זה כדי לחשב את רווח ההפסד וההפסד ההון המותר שלך נטו. יש לך רווח הון של 12 דולר.

אם במקום זאת, היה לך הפסד הון, ובשל מגבלות ההשתתפות העצמית שלך, היה לך הפסד הון עודף להעביר לשנה הבאה. הזן הפסד הון כלשהו בקו 6 או קו 14 של לוח השנה הבא של השנה הבאה.