מהו התאמת אג"ח לחיסכון בארה"ב
התאמת אג"ח חיסכון אמריקאית היא התאמה בסכום הנוכחי של הכנסות ריבית על אג"ח חיסכון אמריקני. במקרים מסוימים יתכן ונישום כבר דיווח על חלק מהריבית שהרווחה ולכן עליו להפחית את הסכום הנוכחי של הריבית החייבת במס. לפיכך, התאמת הריבית המדווחת על אג"ח חיסכון אמריקאית מותרת להימנע ממיסוי כפול של אותה הכנסה. התאמה זו חלה על כל סוגי אג"ח החיסכון בארה"ב.
שוברים את התאמת אג"ח החיסכון בארה"ב
הריביות שנצברו על סדרות EE ו- Series I של אג"ח חיסכון אמריקאיות ממוסות זהה. אף אחד מהם אינו כפוף למיסים ממלכתיים או מקומיים, אך שניהם חייבים מיסים ברמה הפדרלית. ריבית זו ממוסה גם באמצעות מיסוי מקרקעין ופדרליים, מתנה ובלו. הריבית היא הסכום שאפשר לממש אג"ח מעל לערך הנקוב של האג"ח, שהוא מחיר הרכישה המקורי שלו.
בעלי האג"ח יכולים לבחור באחת משתי דרכי המיסוי. הבחירה הפופולרית ביותר היא לחכות לשלם את המסים עד שהאיגרות החוב יבשילו, יועברו לפקודה או יועברו לבעלים אחר. בדוגמה זו, אם היית בבעלות על אג"ח במשך 15 שנה, לא היית משלם אגורה של מס על הריבית עד למימוש האג"ח. אג"ח שמגיע לפדיון ומפסיק להרוויח ריבית נחשב אוטומטית למימוש. בדרך כלל, יש לדווח על הכנסות הריבית על המסים שלך באותה השנה שבה פדת את האג"ח.
חלופת המיסוי השנייה היא לשלם את המסים בכל שנה ככל שהריבית מצטברת. במקרה זה, בעלי אגרות חוב היו מדווחים על הריבית לשירות הפדיון הפנימי על החזרי המס השנתיים שלהם. הכנסות הריבית מדווחות בטופס 1099-INT. אם החלטתם לדווח על הכנסות הריבית מדי שנה, עליכם להמשיך ולדווח עליהם מדי שנה עד אשר אגרות החוב החיסכון יבשילו. כאשר זה קורה, עליכם ליידע את מס הכנסה כי הריבית כבר שולמה. אם לא תעשה זאת, מס הכנסה יחייב את הריבית שהרווחת על האג"ח כאילו חיכית עד לפדיון.
הימנעות ממיסוי כפול על אגרות חוב חיסכון
כדי להימנע ממיסוי פעמיים על הכנסות הריבית של אג"ח חיסכון אמריקאית, בעל האג"ח צריך לשמור עותקים של כל החזרי מס ההכנסה הפדרליים שהראו כי המסים השנתיים שולמו על הכנסות הריבית. כמו כן, כל המוטבים שנקראו על ידי בעל האג"ח צריכים להיות ערים אם בעל האג"ח מתכנן לשלם מיסים מדי שנה או לפדיון. באופן זה, המוטב לא יהיה מוכן לכל מס שהוא עשוי להיות אחראי לו אם בעל האג"ח יעבור. לפעמים, בעלי אג"ח חסכונות עשויים פשוט לשכוח שהם שילמו מיסים מדי שנה על הכנסות הריבית, וישלמו בטעות את המסים שוב עם פירעון האג"ח. עם זאת, ניתן לתקן טעות זו. בעל האג"ח פשוט צריך להגיש החזר מס מתוקן כדי להחזיר את המס.
