מהי ציות מרצון
עמידה מרצון מתייחסת לעיקרון שמשלמי המס ישתפו פעולה עם מערכת המס על ידי הגשת תשואות שנתיות כנות ומדויקות. מערכת מס הכנסה בארה"ב פועלת תחת הנחה זו. מרצון פירושו כי כל נישום צפוי להכין ולהגיש תשואות ללא מעורבות ממשלתית.
פורץ תאימות מרצון
עמידה מרצון מתייחסת לציפייה שמשלמי המס האמריקאים יתייצבו בדיווח על הכנסות וחישוב הנטל המסים האישיים שלהם. תשלום ההכנסה וכל שאר המיסים הפדרליים הוא כמובן חובה, אך הנטל לדיווח על הכנסה נופל על כל נישום בודד.
לדוגמה, נישום שמקבל טופס W-2 מהמעסיק שלו מדווח כי הכנסות בטופס שלהם 1040. שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מקבל גם עותק של אותו W-2 ומודע להכנסה ההיא. לאותו אדם יכול להיות גם משרה חלקית שאינה מגישה W-2. על פי העיקרון של ציות מרצון, הנישום צפוי לדווח על אותה הכנסה שנייה בתשואה השנתית שלהם.
הנחה שנייה ופחות אופטימית של מערכת המס האמריקאית היא שחלק מהציבור המשלם המס לא יעמוד במלואו בדרישות המס. זה מתרחש באופן קבוע בגלל התחמקות מכוונת וגם בגלל אי הבנה תמימה של חובות המס. מס הכנסה אחראי לאכיפת הציות, ועושה זאת באמצעות מערכת ביקורת.
ביקורת והיסטוריה של תאימות מרצון
בימים הראשונים שלאחר הקמת מס הכנסה פדרלי ב -1913, החוק האמריקני דרש לבקר את כל החזרי המס על ידי משרד נציב הכנסות הפנים. עד מהרה זה הפך למשימה בלתי אפשרית, אפילו ככל שצוות הממונה גדל. חוק משנת 1954 הסיר את הדרישה הזו וביקורות נערכו מאז על אחוז אחד מהתשואות. הסכמת הממשלה כי אין לה, ולעולם אין לה, את המשאבים לביקורת מקיפה מסייעת בהגדרת ציות מרצון. הציות הוא מרצון מכיוון שאכיפה מוחלטת אינה אפשרית. אופי הרצון של ציות אינו אומר כי תשלום מיסים הוא מעשה וולונטרי.
ביקורת מופעלת לרוב על ידי אי התאמה במידע המדווח על החזרי מס וטפסים רשמיים כמו W-2 או 1099. דגלים אדומים אחרים כוללים רווחים שאינם בקנה אחד עם השנים האחרונות או עסקאות פיננסיות עם אנשים אחרים הנמצאים תחת ביקורת. ניתן לערוך ביקורת באמצעות דואר או באופן אישי, והסף החסר הרשמי לחיובי הונאת מיסים הוא 70, 000 $ במסים שלא שולמו ושלוש שנים של הונאה מכוונת. הנחיות אלה נועדו למזער את סיכון התביעה עבור נישומים אשר אי ציותם הוא באמת פיקוח כנה.
