תוכן העניינים
- ניכויים רגילים לעומת פירוט
- מטרת הפרט
- אילו ניכויים ניתן לפרט
- סיכום שינויים בחוק המס לשנת 2019
- מגבלות הכנסה
- זכור לצבור
- בשורה התחתונה
כשאתה מגיש את המסים שלך כל שנה, יש לך אפשרות לבחור את הניכוי הסטנדרטי או לפרט את הניכויים שלך.
הניכוי הסטנדרטי הוא סכום שנקבע מראש ומותר לך לנכות מההכנסה החייבת שלך מדי שנה. סכום זה ישתנה בהתאם למצב הגשת המס שלך, והוא צמוד לאינדקס מדי שנה כדי לעמוד בקצב האינפלציה. עבור מיסים לשנת 2017, הניכוי הסטנדרטי הוא 6, 350 דולר לרווקים, 9, 350 דולר לראשי משק בית ו -12.700 דולר עבור הנישואים נישומים משותפים. אולם החל משנת 2018, חשבון המס שעבר בדצמבר 2017 כמעט מכפיל את הניכוי הסטנדרטי ל 12, 000 $, 18, 00 $ ו 24, 000 $ בהתאמה עבור שלוש קבוצות הגשת הגישה.
ניכויים רגילים לעומת פירוט
על פי הכללים הנוכחיים, מיליוני נישומים הצליחו לתבוע ניכוי גדול יותר על החזרי המס שלהם כתוצאה מפרטת הניכויים שלהם - וזה ככל הנראה נכון גם השנה. כדי להפיק את המרב מההחזר המס שלך, המשך לקרוא כדי לפרט מתי לפרוט את הניכויים שלך ומתי להתיישב עם הניכוי הסטנדרטי.
החל משנת 2018, שינוי בחוק המס שהכפיל את הניכוי הסטנדרטי גרם להפחתת ניכוי המס בפירוט לטובת נישומים רבים.
ותבינו שבשנה הבאה מספר הנישומים שעבורם ישתלמו הפירוטים צפוי לרדת משמעותית בגלל הניכוי הסטנדרטי הרבה יותר גדול. (שני אזהרות: הפטור האישי נעלם, מה שעלול לקזז את האפקט הזה עבור חלקים. מצד שני, זיכוי מס הילדים מוכפל ומתייחס לחלוקה למשפחות רבות יותר, דבר שידחוף כמה החזרות לכיוון השני.) החוק החדש מבטל גם מספר הניכויים הנישומים כיום יכולים לקחת ולשנות כמה אחרים. כשנדון בניכויים השנה נציין תזוזות חשובות.
Takeaways מפתח
- ניכויים מפורטים מאפשרים לנישומים מסוימים להוריד את חשבון מס הכנסה השנתי שלהם מעבר למה שהם היו מקבלים מהניכוי הרגיל. ניכויים ממומנים כוללים מספר קטגוריות - מהוצאות רפואיות לריבית משכנתא לתרומות צדקה. הפיכה לרוב הגיונית עבור בעלי הכנסה גבוהה יותר שיש להם גם מספר פריטים שיש לנכות, כמו להיות בעל בית או בעל עסק.
מטרתן ואופיין של הניכויים המפורטים
ניכויים מפורטים נכנסים לקטגוריה שונה מאשר ניכויים מעל השורה כמו הוצאות עבודה עצמית וריבית הלוואת סטודנטים; מדובר בניכויים "מתחת לשורה", או ניכויים מההכנסה ברוטו המותאמת. הם מחושבים בתכנית A של שירות הכנסות הפנימיות ואז הסכום מועבר לטופס 1040 שלך.
לאחר שהופחתו הניכויים המפורטים מההכנסה שלך, השאר הוא ההכנסה החייבת שלך בפועל. ניכויים מפורטים נוצרו ככלי הנדסי סוציאלי על ידי הממשלה לספק תמריצים כלכליים לנישומים לעשות דברים מסוימים, כמו לקנות בתים ולתרום לצדקה.
אז אילו ניכויים ניתן לפרט?
לוח זמנים א 'מחולק למספר סעיפים שונים העוסקים בכל סוג של ניכוי מפורט. לפירוט הניכויים המפורטים שלך, עיין בהוראות מס הכנסה לתוספת א '.
להלן סקירה קצרה של ההיקף והמגבלות של כל קטגוריה של ניכוי מפורט. כדי לעזור בתכנון עתידי, כללנו שינויים עיקריים על פי חוק המס החדש, החל בעיקר משנת 2018 על:
- הוצאות רפואיות ושיניים ללא החזר - ניכוי זה הוא אולי הקשה ביותר - וכואב מבחינה כלכלית - להעפיל בו. זה גם ניכוי שחוק המס החדש משתנה לשנת המס 2017, המסים שתגישו באפריל 2018. לשנת מס 2017 ו -2018 בלבד , משלמי מיסים שיש להם הוצאות רפואיות ו / או שיניים מחוץ לכיס שאינן מכסות המכוסה בביטוח יכולה לנכות הוצאות העולות על 7.5% מההכנסות ברוטו המותאמות. החל משנת המס 2019 (שיש לשלם באפריל 2020) הניכויים הרפואיים חוזרים לרמתם הנוכחית של 10%. הוצאות ריבית - בעלי בתים יכולים כיום לנכות את הריבית שהם משלמים על המשכנתא והחוב ההון העצמי שלהם. ניכויים אלה משתנים במסגרת חקיקת המס החדשה.
- כיום ריבית למשכנתא לבית מנוכה להלוואות של עד מיליון דולר בכל שנה, המלווים משכנתא שולחים טופס 1098 ללווים, המפרט את הסכום המדויק של הריבית והניכוי הנקובים ששילמו במהלך השנה האחרונה. נישומים שקנו או מימנו מחדש בתים במהלך השנה יכולים גם לנכות את הנקודות ששילמו, במסגרת הנחיות מסוימות. אם אתה מנכה כרגע ריבית הלוואה עד מיליון דולר, אתה יכול להמשיך לעשות זאת. אתה יכול אפילו להמשיך אם אתה מממן מחדש את אותה הלוואה, כל עוד הסכום נשאר זהה. עם זאת, עבור כל משכנתא שתתקיים החל מה- 15 בדצמבר, 2017 ואילך, ריבית ההלוואה ניתנת לניכוי רק לצורך הלוואה עד 750, 000 $. במשך שנות מס לאחר 2025, מגבלת מיליון הדולר מופיעה שוב ללא קשר למועד הוצאת ההלוואה. הלוואה הון עצמי / קו ריבית אשראי מנוכה כרגע. החל משנת 2019 עד סוף 2025, ניכוי המס הזה נעלם.
סיכום שינויים בחוק המס לשנת 2019
אם אתה מגיש כנישום בודד בשנת 2019 - או שאתה נשוי ומגיש בנפרד - סביר להניח שיהיה לך טוב יותר לקחת את הניכוי הסטנדרטי של 12, 000 $ אם הניכויים המפורטים שלך מסתכמים בפחות מסכום זה. הדבר נכון גם לגבי זוג נשוי המגיש הגשה משותפת, אשר לא כולל יותר מ -24, 000 $ בניכויים מפורטים וראשי משק הבית, אשר הניכויים שלהם אינם מסתכמים ביותר מ- 18, 000 $. ניכויים אלה כמעט הוכפלו החל משנת 2018 לאחר מעבר לחוק קיצוצי המס והמשרות.
ניכויים ממס שתוכלו לפרט
- ריבית למשכנתא בהלוואה בסך 750, 000 $ ומטהפרמיות ביטוח משכנתא תרומות בגין הוצאות רפואיות ושיניים (מעל 10% מ- AGI) הכנסות מדינה, מקומיות, מכירות ומס רכוש אישי עד 10, 000 $ הפסדי גמלה ריבית השקעה $ 2, 500 בריבית הלוואת סטודנטים 250 $ (לאנשי חינוך שקונים ציוד בכיתה)
ניכויים שאבדת
- ריבית למשכנתא: ההלוואה מסתכמת בסכום של 750, 000 $ עד מיליון דולר, הכנסות מקומיות, מכירות ורכוש אישי עלויות 10, 000 $ תשלומי לימוני הוצאות מעבר (למעט צבאי פעיל) הוצאות עובדים שלא הושגו הוצאות ציד תחבולות הוצאות הכנה לטקס הפסדים טבעיים (אלא אם כן באזור המיועד על ידי הנשיא)
מגבלות הכנסה עבור ניכויים מפורטים
ניתן להפחית ניכויים מפורטים לנישומים עם הכנסות ברוטו מותאמות מעל רמה מסוימת (ראה טופס 1040, קו 38). המגבלות תלויות במצב הגשתך. אם אתה מעליהם, עליך להשלים את גליון העבודה בנושא ניכויים פרטיים כדי לקבוע את הסכום שיש להזין בשורה 29 של לוח א '. הסכומים הם: 313, 800 $, אם נשוי הגשת במשותף או אלמנה (זכאי); 287, 650 דולר, אם ראש משק הבית; 261, 500 דולר, אם יחיד; או 156, 900 דולר, אם נשוי הגשת בנפרד. מגבלות אלה, המכונות מגבלות "הפייס", מושעות לשנים 2018-2025.
זכור לצבור
ישנם מקרים בהם הניכוי הנוסף שמומש מעודפי הוצאות רפואיות או עבודה, יאפשר לניכוי שפורט לעלות על הניכוי הרגיל. לכן, עליכם פשוט לא להניח שאינכם יכולים לנכות הוצאות שונות או שאינכם יכולים לפרט ניכויים אם הניכויים הפרטניים שלכם אינם מספיקים בעצמם בכדי שתוכלו להעפיל.
בשורה התחתונה
כללים רבים הנוגעים לניכויים המפורטים הם מעבר לתחום של מאמר זה. עבודה עם מכין מס מנוסה ומוסמך יכולה לעזור להבטיח כי כללים אלה יוחלו על החזרי המס שלך. מכין המס שלך אמור גם להיות מסוגל לאפשר לך לקבוע אם עליך לפרט או לקחת את הניכוי הסטנדרטי. הקפד להקדיש זמן לבדיקה למה לצפות משנת 2018 עד 2025 על סמך חקיקת המס החדשה.
