איזון ספר

הגדרת יתרת הספרים

יתרת ספרים היא מונח המשמש לתיאור הכספים בפיקדון לאחר שבוצעו התאמות לסליקה של צ'קים, קרנות צפות או דרישות מילואים. זהו למעשה הסכום הזמין באמת להוצאה ומחושב בדרך כלל כיתרת הבנק, בניכוי המחאות שטרם מחו, פיקדונות במעבר או ניכויים אחרים מהחשבון. יתרת ספר הינה היתרה בספר החשבונאות של החברה וניתן להשתמש בה כדי ליישב את כספי החברה עם הצהרת הבנק ויתרת הבנק בסוף תקופת החשבונאות.

שוברים את יתרת הספרים

יתרת הספרים היא המונח שמשמש חברות בהן כדי לתאר את סכום הכסף העומד לרשות הספקים לשלם ולבצע רכישות לאחר שבוצעו התאמות כלשהן לפיקדונות במעבר, המחאות שטרם פונו, דרישות מילואים וריבית שהתקבלו מכספי הציפה. " חברות שיש בהן הרבה עסקאות או כותבות המון צ'קים מגדילות את הסבירות שהסכום המופיע בחשבון הבנק שלהן, או יתרת הבנק שלהן, אינו הסכום האמיתי שיש לרשותן להוציא. יתכן ויהיה להם המחאה שטרם הופקדה ונמחקה. על ידי מעקב אחר יתרת הספרים, חברה יכולה לנהל רישומים מדויקים של הכספים הזמינים בהישג יד לשלם לספקים ולביצוע רכישות.

דוגמה ליתרה בספרים

לדוגמה, חברת ABC כותבת המחאה לחברה XYZ. עד להפקדה של חברת XYZ שתבדוק והיא תנקה את חשבונה של ABC, יתרת הבנק של ABC עדיין תופיע כאילו הכספים הללו זמינים כאשר למעשה כבר נאמר עליהם. יתרת הספר תירשם עסקה זו ותספק רשומה מדויקת יותר של הכספים הזמינים.

"קרנות צף" הוא מונח המשמש לתיאור ריבית שקיבלו בנקים בגלל חלוף הזמן בין הפיקדון לתשלום השיקים. כאשר המחאה מופקדת בבנק היא לא מקבלת שכר מיידית. הזמן שבין ההפקדה לתשלום השיק משמש הזדמנות לבנק המשלם להרוויח ריבית נוספת על הכסף.