הבנת הוצאות הון לעומת הוצאות תפעול

הוצאות הון לעומת הוצאות תפעוליות: סקירה כללית

הוצאות הון (CAPEX) והוצאות תפעול (OPEX) מייצגות שתי קטגוריות של הוצאות עסקיות. עם זאת, ישנם הבדלים ברורים בין השניים לטיפולי המס שלהם.

הוצאות הון מיועדות לרכישות גדולות שישמשו בעתיד. אורך החיים של רכישות אלה משתרע מעבר לתקופת החשבונאות הנוכחית בה נרכשו. מכיוון שניתן יהיה לשחזר עלויות אלה לאורך זמן באמצעות פחת, חברות מתוקצבות בדרך כלל לרכישות CAPEX בנפרד מהכנת תקציב תפעולי. הם נוטים לכלול גם השקעות לאי-השקעה להפחתת CAPEX.

הוצאות תפעול מייצגות את ההוצאות היומיומיות האחרות הנחוצות כדי להפעיל את העסק. מדובר בעלויות לטווח קצר ומשומשות באותה תקופה חשבונאית בה נרכשו.

הוצאות הון

הוצאות הון הן הסכומים שבהם חברות משתמשות ברכישת סחורות או שירותים פיזיים עיקריים שישמשו במשך יותר משנה. לדוגמה, לחברה עשויות להיות הוצאות הון כדי להגדיל או לשפר את הרכוש הקבוע שלה.

רכוש קבוע מתייחס כאל נכסים לא-שוטפים מבחינה חשבונאית, כלומר לא ייצרכו בשנה הראשונה.

הוצאות ההון עשויות לכלול:

• רכישת צמחים וציוד בניית הרחבה ושיפורים רכישות חומרה, כגון מחשבים כלי רכב להובלת סחורות

סוג הענף בו חברה עוסקת קובע במידה רבה את אופי הוצאות ההון שלה. הנכס שנרכש יכול להיות נכס חדש או משהו המשפר את אורך הייצור של נכס שנרכש בעבר.

הוצאת ההון נרשמת כנכס במאזן תחת הסעיף "רכוש ומפעלים." עם זאת, זה נרשם גם בדוח תזרים המזומנים תחת "פעילויות השקעה", מכיוון שמדובר בהוצאות מזומנים לאותה תקופה חשבונאית.

לאחר השימוש בנכס, הוא מופחת לאורך זמן כדי לפזר את עלות הנכס לאורך אורך חייו השימושיים. במילים אחרות, בכל שנה נעשה שימוש בחלק מהרכוש הקבוע . פחת מייצג את כמות הבלאי של הרכוש הקבוע, וסכום הפחת לכל שנה יכול לשמש כניכוי מס. באופן כללי הוצאות ההון מופחתות לרוב לאורך תקופה של חמש עד 10 שנים, אך עשויות להיות מופחתות במשך יותר משני עשורים במקרה של נדל"ן. (כמובן, מצבים משתנים: יועץ מס יכול לייעץ כיצד מס הכנסה מחשב את הפחת באופן ספציפי יותר.)

הוצאות הון (CAPEX)

הוצאות תפעול

הוצאות תפעול הן העלויות של חברה לנהל את פעילותה העסקית על בסיס יומי. דוגמאות מכילות:

• שכר דירהשירותים משכורות והפרשות לתוכנית פנסיה כל הוצאות שנחשבות למכירות, הוצאות הנהלה וכלליות (SG&A) על דוח רווח והפסד מיסי נכסיםנסיעות עסקים

מכיוון שהוצאות תפעול מהוות את עיקר העלויות הרגילות של החברה, הנהלה בדרך כלל מחפשת דרכים להפחתת הוצאות התפעול מבלי לגרום לירידה קריטית באיכות התפוקה או בייצור. בניגוד להוצאות ההון, הוצאות התפעול ניתנות לניכוי מלא במיסוי בשנה בהן הן מבוצעות.

חשוב לציין שלפעמים על פריט שבדרך כלל ניתן להשיג באמצעות הוצאות הון יכול להיות שמוקצים את עלותו להוצאות תפעול אם חברה בוחרת להשכיר את הפריט ולא לרכוש אותו. זו יכולה להיות אופציה אטרקטיבית מבחינה כלכלית אם לחברה יש תזרים מזומנים מוגבל והיא רוצה להיות מסוגלת לנכות את עלות הפריט הכוללת של השנה.

Takeaways מפתח

• ישנם הבדלים ברורים בין הוצאות הון והוצאות תפעול וטיפולי המס בהתאמה. הוצאות הון מיועדות לרכישות גדולות שישמשו בעתיד. הוצאות תפעול מייצגות את ההוצאות היומיומיות האחרות הנחוצות כדי להפעיל את העסק.