תוכן העניינים
- ריביות מול חלוקות עיקריות
- טפסי מס
נהני נאמנות משלמים בדרך כלל מיסים על החלוקה שהם מקבלים מהכנסות הנאמנות, ולא על הנאמנות עצמה שמשלמת את המס. עם זאת, מוטבים כאלה אינם חייבים מיסים על חלוקות ממנהל הנאמנות.
כאשר נאמנות מבצעת חלוקה, היא מנכה את ההכנסה המחולקת על החזרי המס שלה ומנפיקה למוטב טופס מס הנקרא K-1. ה- K-1 מציין כמה מההתחלקות של הנהנה הוא הכנסות ריבית לעומת קרן, וכך, עד כמה הנהנה נדרש לתבוע כהכנסה חייבת במס בהגשת מיסים.
ריביות מול חלוקות עיקריות
כאשר נהני הנאמנות מקבלים חלוקות מהיתרה העיקרית של הנאמנות, הם אינם צריכים לשלם מיסים על החלוקה. שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מניח שכספים אלה כבר חויבו במס לפני שהושם בנאמנות. ברגע שמכניסים כסף לנאמנות, הריבית שהוא צובר חייבת במס כהכנסה, או למוטב או לאמון עצמו.
על הנאמנות לשלם מיסים על הכנסות ריביות כלשהן שהוא מחזיק ואינה מחלקת את סוף השנה החולפת. הכנסות ריבית שהנאמנות מחלק חייבות במס למוטב שמקבל אותה.
הסכום שחולק למוטב נחשב תחילה מההכנסה לשנה הנוכחית, ואז מהקרן שנצברה. בדרך כלל זוהי התרומה המקורית בתוספת ההמשך והיא הכנסה העולה על הסכום שחולק. רווחי הון מסכום זה עשויים להיות חייבים במס נאמנות או למוטב. כל הסכום שחולק למוטב ולטובתו, חייב במס לו או לה במידה ניכוי החלוקה של הנאמנות.
אם ההכנסה או הניכוי הם חלק משינוי בקרן או בחלק מההכנסה המחלקה של העיזבון, מס הכנסה משולם על ידי הנאמנות ולא מועבר למוטב. אמון בלתי חוזר שיש לו שיקול דעת בחלוקת הסכומים ושומר על רווחים משלם מס אמון שהוא 3, 011.50 $ בתוספת 37% מהעודפים על סך של 12, 500 דולר.
Takeaways מפתח
- הנאמנות כפופה למיסוי שונה מחשבונות השקעה רגילים. מוטבי הנאמנות חייבים לשלם מיסים על הכנסות וחלוקה אחרת שהם מקבלים מהנאמנות, אך לא על החזר קרן. טפסים של KIR 1 ו- 1041 נדרשים לצורך הגשת החזרי מס המקבלים הוצאות נאמנות.
טפסי מס
שתי צורות המס החשובות ביותר עבור נאמנויות הן 1041 ו- K-1. טופס 1041 דומה לטופס 1040. בטופס זה הנאמון מנכה מההכנסה החייבת שלו עצמה כל ריבית שהיא מחלקת למוטבים.
במקביל, הנאמנות מנפיקה K-1, המפרק את החלוקה, או כמה מהכסף שהופץ הגיע מהקרן מול הריבית. ה- K-1 הוא הטופס המאפשר למוטב לדעת את חבות המס שלו מהפצות נאמנות.
לוח הזמנים של K-1 למיסוי סכומים שהופצו נוצר על ידי הנאמנות ונמסר למס הכנסה. מס הכנסה, בתורו, מספק את המסמך למוטב לשלם את המס. לאחר מכן משלים הנאמנות את טופס 1041 כדי לקבוע את ניכוי חלוקת ההכנסה המוענק על הסכום המחולק.
