מהו נאמנות פטור?
נאמנות פטור היא נאמנות שנועדה להפחית באופן דרסטי את מיסי העיזבון הפדרליים בעיזבון של זוג נשוי. תוכנית מעזבון מסוג זה מוקמת כנאמנות בלתי חוזרת שתחזיק בנכסיו של החבר הראשון של הזוג למות. נאמנות פטור אינה מעבירה את הנכסים לבן הזוג שנותר בחיים.
כפי ששמו מרמז, לא ניתן לשנות או לבטל אמון בלתי חוזר ללא אישור של נהנה הנאמנות. היתרון העיקרי של אמון בלתי חוזר הוא בכך שהוא מסיר נכסים מעיזבון החייב המס של הנותן, ובכך מפחית את חבות המס של העיזבון. נכסים שנמצאים בנאמנות בלתי חוזרת יכולים לכלול אחד או יותר מהדברים הבאים: מזומנים, השקעות, בית, פוליסות ביטוח חיים, עסק, אבני חן יקרות, אומנות יפה, או עתיקות.
Takeaways מפתח
- נאמנות פטור מסייעת בהפחתת מיסי העיזבון של זוג נשוי על ידי הצבת נכסיהם בנאמנות לאחר שנפטר החבר הראשון בבני הזוג. נאמני הפטור נקבעים כנאמנויות בלתי ניתנות להחלפה, כך שלא ניתן לשנותם או לבטלה ללא אישורו של נהנה הנאמנות. בן זוג שנותר בחיים עדיין מחזיק בזכויות גישה מסוימות לנכסים למרות שהנכסים מוחזקים בנאמנות.
איך עובד אמון פטור
נאמנות לפטור היא כלי פופולרי לתכנון עזבונות עבור זוגות נשואים אמידים. המטרה העיקרית של נאמנות פטור, הידועה גם כנאמנות עוקפת או אמון למקלט אשראי, היא להקל על חבות המס הפדרלית של הזוג. בנאמנות פטור, בן הזוג שנותר בחיים אינו יורש את נכסיו של בן הזוג הראשון שהלך לעולמו. זה הופך את הוראותיו שונות מאוד מזו של צוואות רבות.
בן הזוג שנותר בחיים "עוקף", ונכסי המנוח מוחזקים בנאמנות. כאשר בן הזוג שנותר בחיים נפטר, הנכסים מחולקים למוטבי הנאמנות (בדרך כלל ילדיהם אם היו להם). מכיוון שבן הזוג שנותר בחיים לא ירש את הנכסים ישירות, הנהנים אינם אחראים לכל מיסי עזבון כאשר הם מקבלים את נכסי הנאמנות לאחר שבני הזוג שנשארו נפטרים.
יתרון נוסף של נאמנות פטור הוא שלפני שבן הזוג שנותר בחיים נפטר, הם עדיין שומרים על מספר זכויות גישה לנכסי הנאמנות בשארית חייהם. לדוגמא, בן / בת זוג ששרדו יכולים להתחבר להכנסות הנאמנות והן למנהל הקרן שלו בכדי לשלם עבור הוצאות רפואיות או לימודיות מסוימות.
חוק המס הפדרלי לשנת 2017 נהנה מנאמני פטור
חוק המס שעבר הקונגרס בסוף 2017 מעלה את גבול הפטור של מיסי עזבון. למעשה, זה מכפיל את סכום שווי המזומנים שזוגות יכולים להעביר מבלי שהם חייבים במסים על עזבון. סכום הפטור הקודם היה פשוט ביישן של 5.5 מיליון דולר לאדם. כתוצאה מרפורמת המס הוגדל הפטור לכ- 11.2 מיליון דולר לשנת המס 2018 עד 2025.
לפיכך, אם השווי ברוטו של עזבונו של נותן פטור בנאמנות הוא פחות מ- 11.2 מיליון דולר, כאשר אותו אדם נפטר, אין לשלם מיסי עזבון. וגם אם שווי האחוזה הכולל עולה על מגבלת 11.2 מיליון הדולר, רק הסכום העולה על גובה הפטור חייב במס. במילים אחרות, אם עזבון שווה 100, 000 $ יותר ממגבלת הפטור, רק 100, 000 $ מחויבים במס, ולא 11.2 מיליון דולר.
דוגמה לנאמנות לפטור
נאמני פטור משתמשים לרוב במערכת אמון של AB בה שני נאמנויות, אחד השייך לכל אחד מבני הזוג, ממומנים בערך באותו סכום ומספר נכסים זהה. נניח שפריה וקרישנן יצרו אמון פטור באמצעות מערכת אמון AB. כאשר פרייה נפטרת, מועברים נכסיה לנאמנות ב 'והעודף שמעבר למגבלת הפטור (במקרה זה, בערך 11.2 מיליון דולר), ממומן לנאמנות A בכדי להימנע ממס עזבונות פדרליים. הקרן והכנסותיה עומדות לרשות קרישנן במהלך חייו. כאשר הוא נפטר, מועברים 11.2 מיליון דולר (כהגדרתו על ידי מגבלת הפטור הפדראלית) מנאמנות A ללא פטור ממס למוטבים שלו, תוך ניצול מגבלת הפטור של קרישנן. הסכום הנותר ממוסה. עם זאת, כספים מנאמנות ב 'מועברים פטורים ממס למוטב הסופי.
