האופן בו אתה מדווח על עסקאות בקרנות הנאמנות שלך יכול להשפיע באופן רציני על גובה המסים שאתה משלם בסוף השנה. לאלו מכם הנוהגים בגישה פסיבית במעקב אחר בסיס העלויות שלכם, יתכן שאחת מהתוצאות הבאות יכולה הייתה בסופו של דבר להחזר המס הקרוב.
תוצאה צפויה הערך של קרנות הנאמנות בחשבון הלא-פרישה שלך ירד מעל 30%, כך שמכרת חלק מאותן קרנות נאמנות בהפסד בכדי לכסות את הוצאות המחיה שלך לשנה. המכירה שהתקבלה ייצרה הפסד הון עם הרבה דברים להעברת החזר המס לשנה הבאה. (בדוק אם קרנות הנאמנות מתאימות לך להכיר קרנות נאמנות דומות לגידור .)
תוצאה בלתי צפויה שווי קרנות הנאמנות בחשבון הלא-פרישה שלך ירד מעל 30%, אז מכרת חלק מאותן קרנות נאמנות בהפסד, אך אתה מקבל טופס 1099 לסוף השנה שאומר שיש לך רווח הון חייבים במס של 50, 000 $! למרבה הפלא, ייתכן שיש הפסד כולל במשרה, אך עדיין צריך לשלם מיסים כשאתה מוכר רק חלק מההחזקה.
הימנעות מתשלום בלתי צפוי של מס רווחי הון יכולה להתבצע על ידי דבר פשוט כמו שינוי השיטה בה אתה משתמש כדי לעקוב אחר רישום בסיס העלות עבור אחזקותיך האישיות. כשאתה לא מוכר 100% מההחזקה, מס הכנסה נותן לך מספר דרכים בהן תוכל להקצות את בסיס העלות שנותר לך. למרבה הצער, למעט מאוד אנשים יש מושג באיזו שיטה הם משתמשים כרגע בכדי לעקוב אחר בסיס העלויות שלהם. אני גם מנחש שפחות פחות אנשים מבינים שיש להם שיטות דיווח מרובות מהן הם יכולים לבחור. לפני שתוכל לנתח את מצבך, עליך להבין את היסודות לגבי השיטות העומדות לרשותך.
שיטות למעקב אחר עלות בסיס First-in / first out (FIFO) - שיטה זו ככל הנראה תהיה אחראית לרווחים החייבים הבלתי צפויים כפי שהיא מניחה שהמניות הראשונות שנרכשו היו המניות הראשונות שמכרת. עבור אנשים שצברו משרה בקרן נאמנות לאורך תקופה ארוכה, בדרך כלל שיטה זו תביא למימוש הרווח הגדול ביותר. אלא אם כן אתה מציין שאתה משתמש בשיטה אחרת כדי לעקוב אחר בסיס העלות שלך, מס הכנסה משתמש בשיטה זו כשיטת ברירת המחדל. (למידע נוסף על הדרך הקלה ביותר להפיק תועלת מניירות ערך בשוק הכסף, מבוא לקרנות נאמנות בשוק הכסף .)
דוגמא 1: לאורך זמן רכשת ארבע מניות של ה- S&P, אך מכרת מניה אחת בשנת 2008 בכדי לכסות את הוצאות המחיה שלך.
מניה אחת נרכשה בשנת 1989 + 295 דולר
2 מניות נרכשו בשנת 1999 + 1, 286 $ (x2)
מניה אחת נרכשה בשנת 2007 + 797 דולר
בסיס עלות כולל של 4 מניות 3, 664 דולר
התוצאה הסופית למכירת 2008 של מניה אחת ב- S&P במחיר של 877 דולר מביאה לרווח של 582 דולר (877- $ 295 $). החלק הכואב בדוגמה זו הוא שלפרטון יש הפסד מוחלט במעמדו של 156 $ (877x4 $ = 3, 508 $ - 3, 664 $) אותו צבר האדם במהלך 20 השנים האחרונות.
בסיס ממוצע (קטגוריה יחידה) - בשיטה זו עליכם להוסיף את הסכום הכולל שרכשתם לאורך זמן, הכולל דיבידנדים מושקעים מחדש ורווחי הון. לאחר שהוספת את סך הרכישות, עליך לחלק את סך הרכישות במספר המניות הכולל. חישוב ממוצע זה מספק לך בסיס בו תשתמש בכל המניות, אך תקופת ההחזקה של המניות שנמכרו זה עתה נקבעת על פי FIFO. שיטה זו משמשת לרוב על ידי חברות קרנות נאמנות. (גזרו את המתווך ואת שכר הטרחה, קראו את השפל על קרנות נאמנות ללא עומס .)
דוגמא 2: לאורך זמן רכשת ארבע מניות של ה- S&P, אך מכרת מניה אחת בשנת 2008 לכיסוי הוצאות המחיה שלך.
מניה אחת נרכשה בשנת 1989 + 295 דולר
2 מניות נרכשו בשנת 1999 + 1, 286 $ (x2)
מניה אחת נרכשה בשנת 2007 + 797 דולר
בסיס עלות כולל של 4 מניות 3, 664 דולר
לכל מניה בתרחיש זה בסיס עלות של 916 $ (3, 664 $ / 4). התוצאה הסופית למכירת 2008 של מניה אחת ב- S&P במחיר של 877 דולר היא הפסד של 39 דולר (877 $ - 916 דולר). בעוד שבסיס העלות הוא העלות הממוצעת של העמדה המצטברת, אופי המכירה נקבע עדיין על בסיס FIFO, כך שהמכירה עומדת להתאים למניה האחת שנרכשה בשנת1989, מה שמביא להפסד הון לטווח הארוך.
בסיס ממוצע (קטגוריה כפולה) - שיטה זו שנמצאת בשימוש נדיר דומה מאוד לקטגוריה הבודדת, אך היא תחלק את החישוב לשני חלקים, לטווח קצר (מוחזק שנה ומטה) ולטווח ארוך (מוחזק יותר משנה) מניות. העלות הממוצעת של המניות בכל קטגוריה מחושבת אז בנפרד. שיטה זו מביאה לניהול רישום נוסף ומחייבת לספק הוראות בכתב למתווך שלך לפני המכירה כך שהמתווך מסוגל לזהות איזו קטגוריה של מניות נמכרת. לעתים רחוקות משתמשים בשיטה זו על ידי משלמי מס בודדים מכיוון שאם אתם עוברים את כל הטרחה של ניהול רישומים וזיהוי קטגוריות מניות בעת המכירה, קיימת שיטה טובה יותר הדורשת בערך אותה מידה של מאמץ, זיהוי מניות ספציפי. (הימנע מהשקעות לא אתיות, קרא קרנות נאמנות אחראיות חברתיות .)
זיהוי מניות ספציפי בשיטה זו אתה רשאי לזהות את המניות הספציפיות שברצונך למכור בזמן המכירה. שיטה זו היא הגמישה ביותר ומאפשרת לך לזהות את שילוב המניות אשר יניב את תוצאת המס הנוחה ביותר. עם זאת, שיטה זו מחייבת לשמור על ספרים ורישומים יסודיים, שכן יתכן כי בעל המניות יצטרך להוכיח את הבסיס המשמש בכל מכירה. בנוסף, שיטה זו מחייבת לעקוב אחר מספר נהלים רשמיים נוספים בזיהוי המגרשים הספציפיים בעת המכירה.
1. עליך לציין למתווך או לסוכן שלך את המניות הספציפיות שיימכרו או יועברו בזמן המכירה או ההעברה.
2. עליכם לקבל אישור בכתב מהמתווך או מהסוכן שלכם תוך זמן סביר מהמציין את המניות הספציפיות שנמכרו או הועברו.
דוגמא 3: לאורך זמן רכשת ארבע מניות של ה- S&P, אך מכרת מניה אחת בשנת 2008 לכיסוי הוצאות המחיה שלך.
מניה אחת נרכשה בשנת 1989 + 295 דולר
2 מניות נרכשו בשנת 1999 + 1, 286 $ (x2)
מניה אחת נרכשה בשנת 2007 + 797 דולר
בסיס עלות כולל של 4 מניות 3, 664 דולר
בתרחיש זה יש לנו את הגמישות לזהות את המניה הספציפית אותה אנו רוצים למכור, ולקטוף את ההפסד הגדול ביותר. במהלך המכירה בשנת 2008, נעדיף לממש את ההפסד הגדול יותר בכדי לקזז רווחים אחרים, ולכן אנו מוכרים את הראשון מבין שני המניות שנרכשו בשנת 1999. מחיר המכירה הולך להיות זהה לדוגמאות הקודמות שלנו, אחת נתח ה- S&P במחיר של 877 דולר. ההפסד שנוצר בסופו של דבר הוא 409 $ (877 $ - 1, 286 $). (באיזו מדינה יש את החוקים המחמירים ביותר בנושא הקמת קרנות נאמנות? גלה כיצד שונות קרנות נאמנות שונות ברחבי העולם .)
הצבת הכל יחד לאחר שבחרת שיטה לחישוב בסיס העלות עבור החזקה בקרן מסוימת, בדרך כלל אינך יכול לשנות את השיטה שלך לשיטה אחרת על בסיס בסיס ללא אישור מס הכנסה. עם זאת, אתה יכול לבחור שיטות שונות עבור קרנות אחרות שברשותך. למידע נוסף על ארבע השיטות הזמינות, עיין בפרסום מס הכנסה 564.
אמנם כל השיטות הללו נראות כמו חישובים עלומים שהרואה החשבון שלך ידאג להם בסוף השנה, חשוב שוב. השגת התוצאה הטובה ביותר על בסיס שנתי דורשת גישה פרואקטיבית מצדך ויועץ ההשקעות שלך בשילוב עם רואה החשבון שלך. היתרונות שנצברו בשיטה בה אתה יכול להוסיף לשורה התחתונה שלך. לכל הפחות, תכנון קול יסייע לכם להימנע מהכאב הבלתי צפוי של תשלום מיסים בשנה לאחור.
בהתייחס לזהירות, חוק היציבות הכלכלית לשעת חירום שהתקבלה לאחרונה משנת 2008 יטיל דרישות דיווח מלאות על בסיס דיווח על סוחרי מתווכים במהלך השנים הקרובות. נכון לעכשיו, סוחרי מתווך נדרשים לרשום רק את סך ערכי המכירה ב- 1099 שלך בסוף השנה, כך שמידע הרכישה על החזר המס שלך מדווח אך ורק למס הכנסה על ידיך.
לאלו מכם שמקבלים דוחות רווח / הפסד המצורפים ל- 1099 שלכם, תוכלו לקחת לב בידיעה שהם רק דוחות משלימים מהמתווך שלכם וכי הם מיוצרים כרגע בכדי לתת לאנשים הדרכה בעת הכנת המסים שלהם. ההשפעה של החקיקה החדשה תגרום לכך ש"הדרכה "של חברת התיווך שלך תהיה בסופו של דבר התכתבויות רשמיות למס הכנסה, מכיוון שסוחר המתווכים שלך יידרש בסופו של דבר לדווח על רווחי ההון שלך ישירות למס הכנסה ולך. שינוי זה בעקבותיו אמור לחזק את הצורך להיות פרואקטיבית עם ניהול הרשומות שלך שכן FIFO אינו סתם עוד מילת ארבע אותיות. (לא מודאגים מלהיות משקיע אתי? אולי "למניות חוטאות" יש מקום בתיק העבודות שלך, קרא קרנות נאמנות אחראיות חברתיות (עיר) .)
