הגדרת שיעורי מס אפקטיבית

תוכן העניינים

• מה שיעור המס האפקטיבי?
• כיצד עובד שיעור המס האפקטיבי
• שיעור מס שולי לעומת אפקטיבי
• דוגמא לשיעור מס אפקטיבי

מה שיעור המס האפקטיבי?

שיעור המס האפקטיבי הוא שיעור המס הממוצע ששילם תאגיד או אדם. שיעור המס האפקטיבי ליחידים הוא השיעור הממוצע בו מחויבים הכנסות שהשתכרו, כגון שכר, והכנסה שלא הושכרה, כגון דיבידנד ממניות. שיעור המס האפקטיבי עבור תאגיד הוא השיעור הממוצע בו ממיסים את רווחיו לפני מס, ואילו שיעור המס הסטטוטורי הוא האחוז החוקי שנקבע בחוק.

שיעור מס אפקטיבי

כיצד עובד שיעור המס האפקטיבי

שיעור המס האפקטיבי של אדם מחושב על ידי חלוקת המספר בשורה 16 ​​בטופס 1040 שלהם, "סך המס", במספר המספר בשורה 11 (ב) של אותו טופס, "הכנסה חייבת." עבור חברות, שיעור המס האפקטיבי מחושב על ידי חלוקת סך הוצאות המס ברווחי החברה לפני מיסים.

שיעור המס האפקטיבי של יחיד או של תאגיד נמוך בדרך כלל משיעור המס השולי שלהם.

אז, מבוטא כנוסחאות, שיעורי המס האפקטיביים (ETR) עבור יחידים ותאגידים נראים כך:

ליחיד: ETR = מס כולל ÷ הכנסה חייבת

לתאגיד: תעודת סל = מס כולל ÷ רווחים לפני מיסים

שיעור המס האפקטיבי מתייחס בדרך כלל למיסי הכנסה פדרליים ואינו לוקח בחשבון מסי הכנסה ממלכתיים ומקומיים, מיסי מכר, ארנונה או סוגים אחרים של מיסים שאדם יכול לשלם. כדי לקבוע את שיעור המס האפקטיבי הכולל שלהם, אנשים יכולים להוסיף את נטל המס הכולל שלהם ולחלק את זה לפי הכנסתם החייבת. חישוב זה יכול להיות שימושי כאשר מנסים להשוות את שיעורי המס האפקטיביים של שני אנשים או יותר, או את מה שאדם מסוים יכול לשלם במיסים אם הוא גר במדינה גבוהה לעומת מדינה בעלת מס נמוך - שיקול שרבים חושבים על אנשים על מעבר דירה לפנסיה.

Takeaways מפתח

• שיעור מס אפקטיבי מייצג את אחוז ההכנסה החייבת שלהם שאנשים צריכים לשלם במיסים. עבור תאגידים, מס החברות האפקטיבי הוא השיעור שהם משלמים על הרווחים שלהם לפני מס. שיעור המס האפקטיבי מתייחס לרוב למס הכנסה פדרלי, אך ניתן לחשב אותו כך שישקף את נטל המס הכולל של אדם או חברה.

שיעור מס שולי לעומת אפקטיבי

שיעור המס האפקטיבי הוא ייצוג מדויק יותר של חבות המס הכוללת של אדם או תאגיד משיעור המס השולי שלהם והוא בדרך כלל נמוך יותר. כשאתם שוקלים את השוליים לעומת שיעור המס האפקטיבי, קחו בחשבון ששיעור המס השולי מתייחס למדרגת המס הגבוהה ביותר בה הכנסותיהם נופלות.

במערכת מס הכנסה מדורגת או מתקדמת, כמו זו בארצות הברית, הכנסות ממוסות בשיעורים שונים העולים ככל שההכנסה מגיעה לסף מסוים. שני אנשים או חברות עם הכנסות באותה סוג מס שולי עליון עשויים בסופו של דבר עם שיעורי מס אפקטיביים שונים מאוד, תלוי בכמה מההכנסה שלהם הייתה בסעיף העליון.

דוגמא לשיעור מס אפקטיבי

לדוגמה, דמיין מערכת מסים מדורגת שבה הכנסות מתחת ל 100, 000 $ מחויבות במס בשיעור של 10%, הכנסות בין 100, 000 ל 300, 000 $ ממוסות ב 15% והכנסה מעל 300, 000 $ ממוסה ב 25%. שקול כעת שני אנשים ששניהם פגעו במדרגת המס העליונה של 25%, אם כי לאחד הכנסה חייבת במס של 500, 000 $, ואילו לאחר הכנסה חייבת במס של 360, 000 $.

שני האנשים ישלמו 10% על הכנסותיהם הראשונות של 100, 000 $, או 10, 000 דולר. שניהם אז ישלמו 15% אחוז על הכנסותיהם בין 100, 000 ל 300, 000 $, או 30, 000 $ (15% מתוך 200, 000 $).

לבסוף, שניהם ישלמו גם 25% על הכנסותיהם מעבר לסף 300, 000 $. עבור האדם עם הכנסה חייבת במס 360, 000 $, זה יגיע ל 15, 000 $ (25% מ- 60, 000 $). אך עבור האדם עם הכנסה חייבת במס 500, 000 $, המס יהיה 50, 000 $ (25% מ- 200, 000 $). סך חובות המס שלהם יהיו 55, 000 $ ו 90, 000 $, בהתאמה.

בעוד ששני האנשים עשויים לומר שהם נמצאים בסוג של 25%, זה עם ההכנסה הגבוהה יותר הוא בעל מס אפקטיבי של 18% (מס בסך 90, 000 $ חלקי הכנסה של 500, 000 $), בעוד ששיעור המס האפקטיבי של האחר הוא 15.3% (55, 000 $ למס הכנסה) מחולק ב- 360, 000 $).