מהו ביטוח חיים בבעלות חברה (COLI)?
ביטוח חיים בבעלות חברה (COLI) הוא פוליסת ביטוח חיים שמשלמת הטבה לחברה כאשר עובד מבוטח נפטר.
הבנת ביטוח חיים בבעלות חברה (COLI)
ביטוח חיים בבעלות חברה (COLI), או ביטוח חיים בבעלות של חברות, מוצא בדרך כלל על קבוצה של עובדים קריטיים ומשלם הטבה כאשר כל אחד מאותם עובדים נפטר. שלא כמו פוליסות ביטוח חיים טיפוסיות, פוליסות COLI משלמות את גמלת המוות לאותו גורם שמשלם את הפרמיות.
פוליסות COLI הינן דרך לתאגיד למזער את נטל המס שלה, להגדיל את הרווח הנקי לאחר המס, לממן את הטבות העובדים ולכסות את ההוצאה של החלפת עובד מבוטח עם מותו של אותו עובד. מדיניות COLI ממשיכה בדרך כלל לכסות עובדים עד השנה שלאחר שהם עוזבים את החברה.
מכיוון שתאגידים השתמשו באופן היסטורי במדיניות COLI כדי לנצל פרצות מס, שירות הפדיון הפנימי מחייב את החברה לעמוד בתנאים מסוימים כדי לקבל הטבת מוות ללא מס. ראשית, החברה יכולה לרכוש פוליסות COLI רק ב -33 אחוז העובדים המדורגים על ידי פיצויים. שנית, עליה להודיע לעובד או לעובדים בכתב על תנאי הפוליסה לפני הרכישה.
ההיסטוריה של ביטוח חיים בבעלות חברה (COLI)
COLI הופיעה לראשונה כדרך לתאגידים לבטח מפני מותו של עובד מפתח, כגון מנהל. פרצות המס הפכו את COLI למושכת מאוד בפני חברות רבות שהחלו לרכוש פוליסות כאלה על עובדים בדרגה נמוכה מבלי להודיע עליהן, והמשיכו לשלם פרמיות גם לאחר שעזבו את החברה.
התרגול הגיע לשיאו בשנות השמונים כאשר הפחתה ברגולציה גרמה לחברות לבטח רוב עובדים, ללוות כנגד שווי המזומנים של הפוליסות ולנכות את הריבית על ההלוואות. בשנות התשעים, הקונגרס הגיב בחקיקה של חוקים המחייבים הסכמת עובדים וריבית ביטחונית מצד החברה, כלומר החברה נאלצה להראות פוטנציאל להפסד עקב מותו של עובד כדי להצדיק את רכישתה של מדיניות COLI. במקביל, מס הכנסה הפחית את יכולתה של חברה לנכות תשלומי ריבית בעת הלוואה כנגד הפוליסות. חברות טוענות לרוב שהוציאו את התשלומים על הטבות עובדים, עם זאת, לא הייתה כל דרישה לעשות זאת. החברות אפילו לא היו צריכות לחשוף כיצד בילו אותן.
בעשור הראשון של שנות האלפיים שילמו חברות גדולות מיליוני דולרים כדי ליישב תביעות של בני משפחה של עובדים שנפטרו שטענו כי הנוהג אינו חוקי. מאוחר יותר העביר הקונגרס את הוראות COLI בנושא שיטות עבודה מומלצות, כחלק מחוק הגנת הפנסיה משנת 2006, אשר הציג תנאים להטבות ללא מס. כתוצאה מכך, בעוד שמדיניות COLI עדיין מציעה יתרונות כספיים לתאגידים, הם כפופים לרגולציה רבה יותר.
