מהי תרומה לדחיית אלקטיביות?
תרומת דחיית בחירה נעשית ישירות ממשכורת העובד לתוכנית הפרישה בחסות המעסיק שלו, כמו תוכנית 401 (k) או 403 (b). על העובד לאשר את העסקה לפני שניתן יהיה לנכות את התרומה. דחיות אלקטיביות יכולות להתבצע על בסיס לפני מס או לאחר מס אם מעסיק מאפשר זאת. מס הכנסה יקבע גבולות שונים לכמות העובד יכול לדחות לתוכניות פרישה מוסמכות בהתאם לנסיבות שונות.
איך עובד תרומה לדחיית אלקטיביות
תרומות לדחיית אלקטיבים שנעשו לתכניות מסורתיות של 401 (k) נעשות על בסיס לפני מס או דחיית מס, ובכך למעשה מקטינות את ההכנסה החייבת של העובד. לדוגמה, נניח שאדם שמרוויח 40, 000 $ לשנה מחליט לתרום 100 $ לחודש ל- 401 (k) שלו. דחיות אלה מסתכמות בסך הכל ב -1, 200 דולר לשנה. כתוצאה מכך, שכרו של אדם זה ממוס על 38, 800 $ באותה שנה במקום 40, 000 $. אך מכיוון שדחות אלה נדחו במס, היה העובד חייב מיסים על כל סכום שנמשך מתוכניות הפרישה. משיכות נקראות חלוקות. חלוקות ממוסות בשיעור ההכנסה בו נופל הפרט בעת משיכת הכספים.
מספר מגבלות חלות מתי ובאילו נסיבות עובד יכול לבצע משיכות מתוכניות פרישה בחסות מעביד. לדוגמא, מס עונש נוסף של 10% עשוי לחול אם אדם מבצע משיכה לפני גיל 59 ½ - בהנחה שהעובד עומד בתנאים המאפשרים לו או לחלוקה מוקדמת. יתר על כן, ניתן להעריך מיסים ממלכתיים ומקומיים לצורך משיכות מוקדמות.
חלק מהמעסיקים יאפשרו לעובדים לתרום לתוכניות רוט 401 (k). התרומות לתכניות אלה נעשות על בסיס מס לאחר מס. לאחר בסיס מס פירושו כי הכספים ממוסים לפני שהם הופקדו בתוכנית הפרישה. עובדים רשאים למשוך דחיות פטורות ממס אם הם מבצעים אותן לאחר שהן מלאות 59..
מגבלות משיכה לדחיית אלקטיביות
מדי שנה מס הכנסה קובע כללים על כמה הכנסות עובדים יכולים לדחות לעבר תוכנית פרישה מוסמכת. לשנת 2020 אנשים מתחת לגיל 50 יכולים לתרום עד 19, 500 $ (19, 000 $ לשנת 2019) ל- 401 (k). בני 50 ומעלה יכולים לתרום תוספת של 6, 500 $ נוספים (6, 000 $ לשנת 2019) בסך כולל של 26, 000 $ (25, 000 $ לשנת 2019). כללים אלה חלים גם על רוט 401 (ק).
כללי מס הכנסה חלים גם אם יש לך מספר חשבונות של 401 (k). נניח שאדם מתחת לגיל 50 משקיע בתוכנית 401 (k) מסורתית ותוכנית Roth 401 (k). אותו אדם יכול לתרום תרומות לדחיית בחירות של עד 19, 500 דולר לשנת 2020 (19, 000 $ לשנת 2019). עם זאת, כללים אלה חלים רק על תרומות לדחיית בחירות. הם אינם חלים על תרומות תואמות של מעסיק, על תרומות עובדים לא אלקטיביות או על הקצאות של חילוט.
מגבלת התרומה הכוללת מכל המקורות הללו (עובד ומעביד) לשנת 2020 היא 57, 000 $ (56, 000 $ לשנת 2019). תרומה לדחיית אלקטיבי ידועה גם כתרומה "דחיית שכר" או "הפחתת שכר".
