מהי שיטת ההפחתה הקבועה?
שיטת הפחתה קבועה מתייחסת לאחת משלוש דרכים בהן גמלאים מוקדמים בכל גיל זוכים לגישה לקרנות הפנסיה שלהם ללא קנס לפני שהם פונים ל 59 59 תחת חוק 72t.
שיטת ההפחתה הקבועה מפיצה את יתרות החשבון של הפורשים על פני תוחלת החיים הנותרת שלהם, כפי שנאמד על ידי טבלאות מס הכנסה, בשיעור ריבית של לא יותר מ -120% מהשיעור הפדרלי בינוני. לא ניתן לשנות את סכום המשיכה, למעט יוצא מן הכלל, עד גיל 65 לאחר חישובו. אחרת, גמלאים חייבים לשלם קנס של 10% בתוספת ריבית לשנה, החל מההתחלה של חלוקות השנה, עד לשינוי השנה. עצירת משיכות החשבון גוררת גם קנסות.
שתי השיטות הנוספות למשיכות פרישה מוקדמות ונטולות עונשין הן שיטת ההפוגה הקבועה ושיטת ההפצה המינימלית הנדרשת.
כלל 72t נכנס לפעולה רק עבור מי שמתכנן לפרוש לפני גיל 60, ומתכננים פיננסיים משתמשים בו בצורה דלילה. חלק מהמתכננים נמנעים משיטת ההפחתה הקבועה וגם משיטות האנזוזציה הקבועות, מכיוון שאינן גמישות, דורשים הנחות שחייבות להחזיק שנים רבות במקרים מסוימים, וכפי שקורה כלל 72t, יש כללים ומגבלות רבים.
כיצד עובדת שיטת ההפחתה הקבועה
שיטת הפחתה קבועה מייצרת תשלומים גבוהים יותר משיטת ההפצה המינימלית הנדרשת במקרים מסוימים, אך היא כוללת חישובים מורכבים ומגדילה את הסיכון שלא לעמוד בקצב האינפלציה. כשמו כן הוא, שיטת ההפחתה הקבועה מביאה לתשלום קבוע. כך גם בשיטת ההפחתה הקבועה.
לעומת זאת, שיטת ההפצה המינימלית הנדרשת מחושבת מחדש בכל שנה. מבין השלושה, שיטת ההפצה המינימלית הנדרשת היא הפשוטה ביותר, אך לרוב התוצאה היא התשלום השנתי הנמוך ביותר. בדרך כלל זה גם בסיכון הנמוך ביותר להידלדלות מוקדמת של חשבונות, מכיוון שהתשלומים מתאפסים פחות במקרה של ניכוי גדול.
החל מאמצע שנת 2002, שינוי ההפצה היחיד שמס הכנסה מאפשר ללא עונש הוא מעבר חד פעמי לאחת מההפחתה הקבועה או לשיטות קבועות למחזור לשיטה לשיטת ההפצה המינימלית הנדרשת. זה מיועד בעיקר למשקיעים שסבלו מהתמחות גדולות, כך שהם מצמצמים את ההתפלגויות שלהם וגורמים למה שנשאר בחשבונם להימשך זמן רב יותר בפרישה.
דוגמה לשיטת ההפחתה הקבועה
לדוגמה, נניח שאישה בת 53 עם IRA שמרוויחה 1.5 אחוז מדי שנה ויתרה של 250, 000 $ מבקשת למשוך כסף מוקדם תחת כלל 72 (t). בשיטת ההפחתה הקבועה, נניח שהאישה מקבלת כ -10, 042 דולר בתשלומים שנתיים, על בסיס הטבלה הנוכחית. בשיטת ההפצה המינימלית היא מקבלת 7, 962 דולר בשנה על פני חמש שנים. עם זאת, בשיטת annuization, התשלום השנתי שלה הוא כ 9, 976 $.
