חשבונות לתשלום הוא סכום החוב או הכסף לטווח הקצר המגיעים לספקים ונושים על ידי חברה. החשבונות הניתנים לתשלום הם התחייבויות אשראי לזמן קצר שנרכשה על ידי חברה עבור מוצרים ושירותים מהספק שלהם. לחשבונות התשלום קשורים אליהם תנאי תשלום. לדוגמה, התנאים עשויים לקבוע כי התשלום נובע מהספק תוך 30 יום או 90 יום. התשלום הוא ברירת מחדל אם החברה אינה משלמת את התשלום במסגרת התנאים שהספק או הנושה התארו. החשבונות הזכאים רשומים במאזן החברה.
חשבונות הזמינים הם התחייבות מכיוון שמדובר בכסף המגיע לנושים ונמצא תחת התחייבויות שוטפות במאזן. התחייבויות שוטפות הן התחייבויות לטווח קצר של חברה, בדרך כלל פחות מ- 90 יום.
אין להתבלבל בין חשבונות הזמינים לחשבונות חייבים. חייבים בחשבונות הם כספים המגיעים לחברה מלקוחותיה. כתוצאה מכך חשבונות חייבים הם נכסים שכן בסופו של דבר הם יומרו למזומן כאשר הלקוח משלם לחברה בתמורה לסחורה או לשירותים הניתנים.
ההכנסות מוגברות רק כאשר חייבים להמרה לתזרים מזומנים באמצעות הגבייה. ההכנסות מייצגות את סך ההכנסה של חברה לפני ניכוי הוצאות. חברות המעוניינות להגדיל את הרווחים רוצות להגדיל את חייבותיהן על ידי מכירת הסחורה והשירותים שלהן. בדרך כלל, חברות עוסקות בחשבונאות מבוססת צבירה, בהן הן מוסיפות את יתרת החשבונות הניתנות לחובות הפדיון לסך ההכנסה בעת בניית המאזן, גם אם המזומנים טרם נגבו.
חשבונות חייבים דומים לחשבונות שיש לשלם בכך ששניהם מציעים תנאים העשויים להיות 30, 60 או 90 יום. עם זאת, עם חייבים, החברה תשולם על ידי לקוחותיהם, ואילו חייבים בחשבונות מייצגים כסף שהחברה חייבת לנושיה או לספקיה.
הרכב מאזן החברה
מאזן מדווח על נכסי החברה, ההתחייבויות וההון העצמי לתקופה מסוימת. המאזן מראה את מה שחברה מחזיקה וחייבת, וכן את הסכום שהשקיעו בעלי המניות.
המאזן מחולק לשלוש קטגוריות עיקריות:
נכסים:
- חשבונות חייבים או כספים המגיעים לחברה על ידי מלאי הלקוחות שלהם
התחייבויות:
- חוב כולל חוב לטווח ארוך החזר ושירותים ושכר דיבידנדים לתשלום
הון עצמי:
- ההון העצמי הוא הסכום שיוחזר לבעלי המניות אם כל נכסי החברה היו חוסלים וכל חובותיה נפרעים. ההון העצמי מחושב על ידי לקיחת סך הנכסים של החברה והפחתת סך ההתחייבויות שלה.
מיקום חשבונות לתשלום
דוגמה: Apple, Inc. (AAPL)
כדי לראות כיצד החשבונות המנויים רשומים במאזן, להלן דוגמה למאזן של חברת Apple Inc., נכון לסוף שנת הכספים שלהם לשנת 2017, מההצהרה השנתית של 10K.
- התחייבויות שוטפות מודגשות באדום. החשבונות שישלמו עבור אפל היו כ 49- מיליארד דולר (מודגשים בכחול). החשבונות הניתנים לתשלום היו חלק משמעותי מסך ההתחייבויות השוטפות של אפל בסך 100.8 מיליארד דולר (מודגש בוורוד). אנו יכולים לראות כי סך ההתחייבויות השוטפות בסופו של דבר מסתננות לסך ההתחייבויות של 241 מיליארד דולר (מודגש בצהוב).
התחייבויות שוטפות אחרות יכולות לכלול שטרות לשלם והוצאות שנצברו. התחייבויות שוטפות נבדלות מהתחייבויות לטווח הארוך מכיוון שהתחייבויות שוטפות הינן התחייבויות לטווח קצר המגיעות בדרך כלל תוך 12 חודשים או פחות.
בשורה התחתונה
חשבונות הזכאים נחשבים כהתחייבות שוטפת, ולא נכס, במאזן. יש לשמור על עסקאות פרטניות בספר החשבונות הביובי לתשלום.
טיפול יעיל ויעיל בחשבונות התשלום משפיע על תזרים המזומנים של החברה, על דירוג האשראי, עלויות ההלוואות ועל האטרקטיביות למשקיעים.
על חברות לשמור על העיתוי והדיוק של תהליך החשבונות החשבונאי שלהן. רישום חשבונות מעוכבים יכול לייצג פחות את סך ההתחייבויות. זה משפיע על הגזמת הרווח הנקי בדוחות הכספיים.
לקבלת מבט מעמיק יותר על דוחות כספיים, כולל המאזן, אנא קרא "כיצד דוח ההכנסה והמאזן נבדלים?"
