בפועל, הרוב המוחלט של האחוזות קטנות מכדי שיגבו מס עזבונות פדרלי, אשר החל משנת 2020, חל רק אם נכסי המנוח שווים 11.58 מיליון דולר ומעלה. ולרוב המדינות אין מס עיזבון, המוטל על העיזבון עצמו ולא מס ירושה, המוערך כנגד מי שמקבל ירושה מעיזבון.
קומץ מדינות - איווה, קנטאקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה - עדיין ממסות כמה נכסים שעברו בירושה מאחוזותיהם של אנשים שנפטרו; תריסר מדינות פלוס מחוז קולומביה ממשיכות באחוזות מס. מרילנד אוספת את שניהם.
האם הירושה שלך תחויב במס, ובאיזו שיעור, תלוי בערכה ובקשר שלך לאדם שהלך לעולמו. שווי הנכסים לצורכי מס מחושב לפי מה שמכונה בסיס העלות שלהם.
אף ששניהם נקראים "מסי מוות", ביניהם "מס ירושה" ומיסי עזבון. מס עיזבון מוטל על שווי עזבונו של המנוחה (כל הנכסים הריאליים והכספיים); מס ירושה מוטל על שווי הירושה מהמתגונן למוטב.
קביעת בסיס עלות בירושה
חישובי בסיס עלויות עבור נחלות נבדלים מאלו המשמשים למטרות מס אחרות. כאשר משתמשים בו לחישוב רווחי הון מנכסים שבבעלותך, בסיס עלות מייצג את הערך המקורי של נכס לצרכי מס, עם מספר התאמות. עם נכסים שאתה יורש, בסיס העלות שווה בדרך כלל לשווי השוק ההוגן (FMV) של הנכס או הנכס בזמן מותו של הגזיר או כאשר בוצע העברת הנכסים בפועל.
שווי שוק הוגן הוא המחיר שהנכס או הנכס יפקדו בשוק, בהתחשב בכך שיש קונים ומוכרים שיודעים על הנכס ושניתן לפרק זמן סביר לביצוע העסקה.
אם שווי הנכסים צנח מאז יום הפטירה או העברתם, מנהל העיזבון יכול להחליט להשתמש בתאריך הערכה חלופי עבור העיזבון. זה מרחיב את הערכת השווי לחצי שנה ממועד הפטירה. עיכוב כזה יכול לשמש להפחתת המס המגיע על הירושה.
אתה יכול לחכות כדי לגלות אם הפחתה כזו, למעשה, מתרחשת מכיוון שאתה יכול לבחור את הערכת השווי החלופית בסוף שנה לאחר פירעון החזר המס הרלוונטי. אכן, על פי דיני העיזבון, כנראה שהערך של האחוזה ירד בערכו בסימן שישה חודשים על מנת לבחור באפשרות זו; אחרת, על אחד ממועדי הערכת השווי הרגיל לחול.
Takeaways מפתח
- לעיתים רחוקות יש מס פדרלי על ירושות, אך שש מדינות ממסות אותן על סמך שווי העלות של הנכסים שהתקבלו. נתון בסיס העלות הוא בדרך כלל שווי השוק ההוגן בזמן שבעל האחוזה נפטר, או כאשר הנכסים נפטרים מועברים. אם הנכסים ירדו בערכם לאחר שירשתם אותם, תוכלו במקום זאת לבחור תאריך הערכה של שישה חודשים ממועד הפטירה. בני זוג שנשארו בחיים אינם משלמים מיסי ירושה; צאצאים ישירים לעתים נדירות עושים זאת.
איזה תאריך הערכה לבחור
כמה חסרונות פוטנציאליים חלים אם תבחר בתאריך החלופי. ראשית, העיתוי צריך לחול על כל הירושה; אינך יכול לבחור ולבחור את היישום שלה לנכסים מסוימים. כמו כן, הערכת השווי הנמוכה יותר שהיא יוצרת תהווה בעתיד את הבסיס לרווחי הון שתצברו. יתכן, אם כך, בסופו של דבר להיות כפוף לחשבון מס גדול יותר על רווחי הון מאשר אם בחרת בשומה גבוהה יותר כשירשת את הנכסים.
כמה חריגים מכללי הערכת שווי אלה עשויים לחול על נכסים הקשורים לחקלאות או עסק מוחזק מקרוב. חקר אותם לפני שתקבל החלטות לגבי מתי ואיך לבצע הערכת שווי.
רווחי הון מנכסים בירושה שאתה מוכר
בגלל זה, רווחי הון או הפסדים מוגדרים כרווחי הון או הפסדים לטווח ארוך לצרכי מס. גם אם אתה מוכר אותם באופן מיידי, אתה נמנע מהטיפול הפחות חיובי שניתן בדרך כלל לנכסים המוחזקים פחות משנה, אשר בדרך כלל מחויבים במס בשיעור מס ההכנסה הרגיל שלך.
פטורים ממס ירושה
אפילו במדינות בהן יורשות מיסים, בדרך כלל נחסכים בני משפחה ממס, וכך גם ירושות קטנות יחסית. בני זוג ששרדו פטורים ממס ירושה בכל שש המדינות. גם בני זוג מקומיים פטורים בניו ג'רזי. צאצאים אינם משלמים מס ירושה אלא בנברסקה ופנסילבניה.
גם הספים שבהם מסים בירושה נכנסים וגם התעריפים שגובים משתנים, בדרך כלל, ביחס למגוני. סכומי הסף משתנים בין 500 ל 40, 000 $ ושיעורי המס נעים בין 1% ל 18%. הכללים הספציפיים בכל מדינה מורכבים. אך ככלל, ככל שהקשר המשפחתי שלך למתקנים חזק יותר, כך סביר להניח שתצטרך לשלם מס, וכך השיעור יהיה נמוך יותר.
הספים הם לכל מוטב בודד, ועל המוטב לשלם את המס. זכור כי המיסוי חל רק על סכום הירושה העולה על הפטור. מדינה עשויה לגבות מס של 13% על הירושות שלך, למשל, אם הן גדולות יותר מ- 10, 000 $. לכן, אם חבר שלך משאיר לך 20, 000 $ בצוואתו, אתה משלם מס רק על 10, 000 דולר, עבור שטר של 1, 300 דולר. תידרש לדווח על מידע זה בטופס מס ירושה של המדינה.
