חברות נפט גדולות בארצות הברית משלמות מיסים בשיעור נמוך משמעותית מרוב התאגידים האחרים. הסיבה העיקרית היא שיש הוראות בקוד המס בארה"ב המאפשרות לחברות אנרגיה לדחות ולהימנע מתשלומי מס הכנסה פדרליים.
גם חוק הפחתת המס והמשרות לשנת 2017 צמצם את שיעור המס האפקטיבי עבור חברות, וחברות נפט היו בין המרוויחים הגדולים מהשינויים בגלל היכולת לדחות מיסים. הענף נהנה גם מסובסידיות נדיבות.
Takeaway מפתח
- חברות נפט משלמות הרבה פחות במיסים בהשוואה לרוב החברות האחרות. היכולת לדחות מיסים היא יתרון מס חשוב עבור חברות נפט. חוק הפחתות המס והמשרות לשנת 2017 סייע לחברות נפט להמשיך בכך שהפחית את שיעור המס האפקטיבי לחברות ל -21% מ 35%. חברות נפט מקבלות גם סובסידיות שמטרתן לעזור לתעשייה מכיוון שנפט נחשב לסחורה חיונית.
דחיית מס עבור שמן גדול
חברות נפט יכולות - ולעתים קרובות לעשות זאת - לדחות את תשלומי המס הפדרליים. דו"ח שפרסמו משלמי המיסים עבור Common Sense בשנת 2014 חשף כי משנת 2009 ו -2013, באמצעות מספר הוראות רבות בקוד המס המקנות מעמד מיוחד לחברות נפט, הצליחו 20 חברות הנפט והגז הגדולות לדחות את התשלומים על עד מחצית מס הכנסה פדרלי שלהם. חברות אלה שילמו 11.7% מהכנסותיהם לפני הכנסה, שהם 23.3 נקודות אחוז פחות מהנדרש ברוב התאגידים האחרים.
ההערכה היא כי ארבע החברות הגדולות - אקסון מוביל (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) וחברת שברון (CVX) - הביאו כ- 84% מהכנסות הקבוצה. חברות אלה שילמו 85% ממס ההכנסה של הקבוצה, ואילו חברות קטנות יותר שילמו אחוז נמוך בהרבה, רק 3.7% מכלל הכנסות המס שלהן.
חברות נפט גדולות רבות בוחרות לדחות את תשלומי המס הפדרליים שלהן בתמורה לחובות בצורה של התחייבויות מס המגיעות לממשל הפדרלי. בין 2009 ל -2013 דחו החברות הקטנות יותר מבין העשרים המובילות יותר מ- 87% מהתחייבויות המס המשולבות שלהן. חברות רבות מחזיקות באחוזים משמעותיים מחברותיהן על התחייבויות מס המגיעות לממשלת ארה"ב. חברות נפט מסוגלות לנכות חלקים כה משמעותיים מהכנסותיהן באמצעות הוראת מס שכותרתה "דמי הדלדול", שהועברה בשנת 1926.
חוק המס והרפורמה לשנת 2017 הוריד את שיעור המס לתאגידים אמריקאים, כולל מיסים נדחים. ככל שנדחו מיליארדי דולרים רבים יותר, כך החיסכון בחוק החדש היה גדול יותר, מכיוון שכסף שהיה עומד בעבר לפני שיעור מס של 35% היה כפוף כעת לשיעור נמוך יותר של 21%.
בין 2009 ל -2013 דחו החברות הקטנות יותר מבין העשרים המובילות יותר מ- 87% מהתחייבויות המס המשולבות שלהן.
סובסידיות עבור שמן גדול
חברות נפט גדולות מקבלות גם סובסידיות בצורה של זיכוי מס ופטורים. דוגמא אחת לכך היא שחברות נפט יכולות להימנע מתשלום מיסים על הוצאות הקשורות למונח הערמומי "עלויות קידוחים בלתי מוחשיים". סבסוד זה, שנמשך משנת 1916, מאפשר ליצרנים לנכות את כל ההוצאות שאינן קשורות ישירות להפעלה הסופית של נפט. נו.
עלויות קידוח בלתי מוחשיות יכולות להקיף מאמצים ללא קידוח במקומות חדשים, כמו גם עלויות הקשורות לציוד חדש או לתשתית קידוח. ניכוי כל ההוצאות הללו מוריד את גובה המסים שיש לשלם.
הצד השני של הטיעון
לחברות נפט יתרונות מס רבים בארה"ב, אך הם עומדים בפני קודי מס פחות מקלים בינלאומיים. כתוצאה מכך חברות נפט רבות משלמות מס הכנסה לממשלות זרות, וההכנסות ממס הכנסה שנדחו בארה"ב משמשות לרוב לתשלום מס שחייב במקום אחר.
הטבות המס שמקבלות חברות נפט עשויות ליצור רושם כי הנישום האמריקני מסבסד בפועל ענף של מיליארדי דולרים בשליטת כמה ארגונים גדולים. זה עשוי לרמוז מעין נפוטיזם בין תאגידים גדולים למחוקקים.
עם זאת, אחרים טוענים כי הפסקות מיסוי לחברות נפט מוצדקות מכיוון שנפט הוא מצרך חיוני המשמש אחוז ניכר מהאמריקנים. מחיר הנפט הוא מרכיב חשוב בכלכלה האמריקאית. דוברי הנפט טוענים גם כי היפטרות מהקלות מס וסובסידיות תהיה יקרה בגלל השקעות נפט מופחתות במגזר הפרטי ופחות משרות בענף.
לבסוף, יש הטוענים כי הוראות המס נועדו להועיל ולהבטיח את הישרדותם של רוב העסקים הקטנים והנפטיים ולא של חברות גדולות. זה דומה להוראות הממשל הפדרלי לסובסידיות חקלאיות, המאפשרות מכירת גידולים מסוימים במחירים נוחים ונועדו להבטיח כי החקלאים יקבלו פיצוי הוגן.
