מהי הכנסה בגין סעד?
הכנסה בגין מכרז (IRD) מתייחסת להכנסות בלתי מחויבות שמגזר הרוויח או הייתה לו זכות לקבל במהלך חייו. IRD ממוסה למוטב או לגוף הבודד שירש הכנסה זו.
עם זאת, IRD סופרת גם לעיזבונו של המתקין למטרות מיסוי עיזבון פדרלי, מה שעשוי להביא ללהיט מס כפול. למרבה המזל, הנהנה עשוי להיות מסוגל לקחת ניכוי מס ממס העיזבון ששולם ב- IRD. המוטב צריך להכריז על IRD כהכנסה לשנה בה האדם קיבל אותה.
הבנת הכנסות בגין מכרז (IRD)
הכנסות בגין סקר מוגדר בסעיף 691. IRC. המקורות כוללים את הדברים הבאים:
- משכורות שלא נלמדו שכר בונוסים העמלות שכר גימלה דמי מחלה שכר דירה שלא נאסף הכנסות פרישה
Takeaways מפתח
- הכנסה בגין משתנה (IRD) היא כל הכנסה מעמלות מכירה לחלוקה של ה- IRA המגיעות למתקין בזמן מותם.IRD ממוסה כאילו המתקדם עדיין חי. המוטבים אחראים לשלם מיסים על הכנסות IRD ברוב הנסיבות.
המקורות כוללים גם את הדברים הבאים:
- תשלומים בגידולים יבול ריבית ודיבידנדים חלוקות מפיצויים נדחים ותכניות אופציות של מניות חשבונות חייבים של בעל יחיד רווחים ממכירת נכס (אם המכירה נחשבת לפני המוות, אך התמורה לא נגבתת רק לאחר המוות)
הכנסה בגין מכרז (IRD) מתייחסת להכנסות בלתי מחויבות שמגזר הרוויח או הייתה לו זכות לקבל במהלך חייו.
כיצד מסים IRD
IRD יחויב במיסוי כאילו הוא מחויב במס על המעבר אם הוא או היא עדיין היו בחיים. לדוגמא, רווחי הון ימוסו כרווחי הון ופיצויים שלא נאספו ימוסו כהכנסה רגילה על החזר המס של המוטב לשנה שקיבל אותה. אין שלב בסיס בבסיס IRDs.
כיצד IRD עובד עבור IRAs ו- 401 (k) s
דוגמאות נפוצות אחרות לתעודות IRD הן חלוקות מתוכניות פרישה מוסמכות נדחות במס כגון 401 (K) וחשבונות פרישה פרטניים מסורתיים (IRA) המועברים למוטב בעל החשבון. אם אדם נפטר והותיר אחריו סכום של IRA בסכום של מיליון דולר למוטב שלו, היורש יהיה אחראי לתשלום מיסים על כל חלוקה שתבצע מהחשבון.
בדרך כלל המוטב יצטרך להתחיל לבצע הפצות מינימליות נדרשות בנקודה מסוימת. לבן זוג חי המוטב הבלעדי יש זכויות מסוימות שלא הוענקו למוטב אחר. לדוגמה, בן / בת זוג יכולים להחליף את נכסי ה- IRA של המתקנים ל IRA משלהם ולדחות RMDs עד גיל 70.5. כך או כך, לכל נהנה יש כללי RMD ספציפיים שצריך לנהוג עליהם ויחויבו במסים החלים.
אם המתקפה נפטרה לאחר גיל 70.5 או אחריו, ה- RMD שלהם לשנת המוות ישתלב בעיזבונם. אם זה היה דוחף את עזבונו של המתקין מעבר לפטור הפדרלי (11.4 מיליון דולר ב -2019 ו -11.58 דולר ב -2020), מס עזבון של 40% יבעט.
כדי לנסות למזער את ההשפעה הזו, אנשים וזוגות נשואים מתכננים אסטרטגיות לתכנון עזבון הכרוכות בהעברת נכסים לנאמנות. אפשרות אחת היא נאמנות מקלט אשראי, אשר דוחה מיסי עזבון עד מות בן הזוג שנותר בחיים.
